ماهو الازدواج الضريبي

غالبا ما يحدث الازدواج الضريبي لأن الشركات تعتبر كيانات قانونية منفصلة عن مساهميها، على هذا النحو تدفع الشركات ضرائب على أرباحها السنوية تماما مثل الأفراد، وعندما تدفع الشركات توزيعات الأرباح للمساهمين فإن مدفوعات توزيعات الأرباح هذه تتحمل التزامات ضريبية على الدخل للمساهمين الذين يتلقونها، على الرغم من أن الأرباح التي تم توزيعها قد فرضت عليها ضريبة بالفعل على مستوى الشركات .

اشكالية الازدواج الضريبي

غالبًا ما يحدث الازدواج الضريبي عن غير قصد نتيجة للتشريعات الضريبية، ويعتبر عادةً عنصرًا سلبيًا في النظام الضريبي، وتعمل السلطات الضريبية على تجنبه في كل ما يمكن

يشير الازدواج الضريبيإلى دفع ضريبة الدخل مرتين على نفس مصدر الدخل .

يحدث الازدواج الضريبي عند فرض ضريبة على الدخل على مستوى الشركات والأفراد، ويحدث هذا في الأرباح الناتجة من الأسهم .

يشير الازدواج الضريبي أيضًا إلى نفس الدخل الذي يخضع للضريبة من قبل دولتين مختلفتين .

في حين يتشاجر النقاد حول عدم عدالة التزامن الضريبي في توزيع الأرباح، يقول المؤيدون أن ذلك يمنع المساهمين الأثرياء من تفادي دفع أي ضرائب على الدخل .

تثير آثار مفهوم الازدواج الضريبي على الأرباح الموزعة جدلا كبيرا. بينما يرى البعض أن فرض ضرائب على حملة الأسهم على أرباحهم غير عادل، لأن هذه الأموال خضعت بالفعل للضريبة على مستوى الشركات، يرون آخرون أن هذا الهيكل الضريبي عادل، حيث يشير المؤيدون لفرض الازدواج الضريبي إلى أن الأفراد الأثرياء يمكنهم الاستمتاع بحياة جيدة من أرباح الأسهم التي يحصلون عليها من امتلاك كميات كبيرة من الأسهم العادية، ولكنهم لا يدفعون أي ضرائب على دخلهم الشخصي، ويمكن أن تصبح ملكية الأسهم ملاذا ضريبيا .

كيف يحدث الازدواج الضريبي

الازدواج الضريبي هو مصطلح يستخدم لوصف الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على مساهمي الشركات، تخضع الشركة للضريبة على أرباحها، ويتم فرض ضرائب على المساهمين مرة أخرى على الأرباح التي يتلقونها، وينطبق وصف آخر للازدواج الضريبي على المساهمين الذين يعدون أيضا موظفون ومالكون للشركة :

يحصل مالك الشركة على راتب موظف ويخضع هذا الراتب للضريبة بنسبة الضريبة الشخصية العادية. بالإضافة إلى ذلك، يكون المالك أيضا مساهما في الشركة. إذا قامت الشركة بتوزيع أرباح على المساهمين، فيتعين على المالك دفع الضريبة على تلك الأرباح في إقرار الضريبة الشخصية الخاص به. تخضع الأرباح الموزعة للضريبة بنسبة الضريبة الشخصية للمساهمين. ومع ذلك، يجب ملاحظة أننا نتحدث هنا فقط عن الشركات التي تواجه مشكلة الازدواج الضريبي. هناك أنواع أخرى من الشركات التي لا تواجه هذه المشكلة. الشركات التي تخضع للازدواج الضريبي هي نوع معين من الشركات التي يتم فرض ضرائب على أرباحها وأرباح مالكيها .

طرق تجنب الازدواج الضريبي

هناك العديد من الأفكار التي يمكن استخدامها لتجنب مشكلة الازدواج الضريبي، مثل:

الاحتفاظ بالأرباح

إذا لم توزع الشركة الأرباح كأرباح على المساهمين، فسوف يتم فرض الضرائب على الأرباح مرة واحدة فقط .

دفع رواتب بدلا من الأرباح

قد يتم دفع رواتب أعلى للمساهمين الذين يعملون لصالح الشركة بدلاً من توزيع أرباح الأسهم، ويمكن فرض ضرائب على الرواتب الشخصية وخصمها من الشركة، على الرغم من ذلك يجب أن تكون هناك مبررات للرواتب من حيث مصلحة الضرائب .

توظيف الأسرة

يمكن لأفراد الأسرة العمل في الشركة والحصول على أجر، وهذه طريقة أخرى للحصول على أموال من الشركة دون دفع الضرائب عليها .

الاقتراض من العمل

إذا اقترض مالك الشركة أموالا من الشركة ، فلن يعتبر ذلك أرباحا تخضع للضريبة. ومع ذلك ، قد تقوم السلطات الضريبية بالتحقق من المعاملة للتأكد من أن القرض ليس توزيعا للأرباح. على سبيل المثال ، قد يتطلب ذلك سداد القرض بسعر فائدة معقول .

إنشاء شركة ذات مسئولية محدودة

قم بإعداد نشاط منفصل، حيث يمكن لمالك الأعمال إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة تقوم بشراء المعدات واستئجارها مرة أخرى للشركة، ومجرد إنشاء شركة يمكن للمالكين مطالبة مصلحة الضرائب بمعاملتها كشركة ” S “، حيث تتمتع الشركات من النوع S بأرباح تتدفق مباشرة إلى المساهمين دون مشكلة الازدواج الضريبي .

التجنب الضريبي

تجنب الضرائب هو استخدام الأساليب القانونية لتعديل الوضع المالي للفرد بهدف خفض مقدار ضريبة الدخل المستحقة. يتم ذلك عموما من خلال الاستفادة من الخصومات والائتمانات المسموح بها. يختلف التجنب الضريبي عن التهرب الضريبي، حيث يستخدم التجنب الضريبي أساليب قانونية في حين يعتمد التهرب الضريبي على أساليب غير قانونية مثل عدم الإبلاغ عن الدخل لتجنب دفع الضرائب. يلجأ معظم المكلفين إلى تجنب الضرائب بشكل ما، على الرغم من طابعه السلبي، إلا أنه ليس كذلك في الواقع. فعملية تجنب الضرائب تعتبر طريقة قانونية للأفراد أو الكيانات الأخرى لتقليل التزامهم الضريبي. يمكن أن تتمثل هذه الطريقة في استخدام خصومات أو ائتمانات للتخفيض من فواتيرها الضريبية .

على سبيل المثال، يشارك الأفراد الذين يساهمون في خطط التقاعد التي يقدمها صاحب العمل في تجنب دفع الضرائب، حيث يكون مبلغ الضرائب المدفوعة على الأموال عند سحبها في التقاعد عادة أقل من المبلغ المستحق، وبالإضافة إلى ذلك، تتيح خطط التقاعد للمكلفين تأجيل دفع الضرائب إلى وقت لاحق، مما يساعد على زيادة مدخراتهم بوتيرة أسرع .

زاد استخدام التجنب الضريبي في قوانين الضرائب من تعقيد قانون الضرائب ليصبح واحدا من أكثر القوانين تعقيدا في العالم. ينفق المكلفون مليارات الدولارات سنويا في تقديم إقرارات الضرائب، ويقضون معظم وقتهم في البحث عن طرق لتجنب دفع ضرائب أعلى. وبما أن قوانين الضرائب تتغير باستمرار، يواجه الأفراد صعوبة في اتخاذ قرارات بشأن التقاعد والادخار والتعليم.

تعاني الشركات خصوصا من عواقب القانون الضريبي المتطور باستمرار، الذي يؤثر على قرارات التوظيف واستراتيجيات النمو، إذ تم إدخال ما يقرب من 4500 تغيير في القواعد الضريبية الفيدرالية على مدار الفترة منذ عام 2006، وتتعلق معظمها بشروط تجنب الضرائب .

التهرب الضريبي

التهرب الضريبي هو نشاط غير قانوني يهدف فيه الشخص أو الكيان بعمد تجنب دفع الضريبة، ويعاقب على ذلك الأشخاص بتهم جنائية وعقوبات كبيرة، ويعتبر عدم دفع الضرائب عمدا جريمة فيدرالية وفقا لقانون ضريبة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، ولا يعتبر الشخص مذنبا بالتهرب الضريبي إلا إذا كان العدم في الدفع مقصودا، ويحدث التهرب الضريبي عندما يتجنب شخص أو شركة تجارية بطريقة غير قانونية دفع مسؤوليتها الضريبية، ويتم معاقبتهم بتهم جنائية وغرامات، ويمكن أن يؤدي عدم دفع الضرائب إلى تهم جنائية، وقد يحكم على المتهرب بالسجن، وتشمل العقوبات وفقا لمصلحة الضرائب عقوبة السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات وغرامة تصل إلى 250,000 دولار للأفراد أو 500,000 دولار للشركات أو كليهما، بالإضافة إلى تكاليف المقاضاة .

يمكن للمصلحة الضريبية تحديد التهرب الضريبي بغض النظر عما إذا تم تقديم نماذج ضريبية للوكالة أم لا، ولتحديد التهرب الضريبي، يجب على الوكالة أن تقدم دلائل على أن تجنب الضرائب كان مقصودا من قبل المكلف، وعلى الرغم من أن التهرب الضريبي غير قانوني، إلا أن تجنب الضرائب يشمل استخدام وسائل قانونية لتقليل التزامات المكلفين بالضرائب، وعند تحديد ما إذا كانت التقصير في الدفع مقصودة أم لا، يتم النظر في مجموعة متنوعة من العوامل، وأهمها فحص الحالة المالية للمكلفين بالضرائب للتأكد مما إذا كان عدم الدفع ناتجا عن ارتكاب احتيال أو إخفاء الدخل .