تعريف الضريبة

الضريبة هي رسوم مالية مفروضة بشكل إلزامي على الأفراد أو الكيانات القانونية الأخرى، ويعاقب القانون على عدم الدفع، وتتكون الضرائب من الضرائب المباشرة أو غير المباشرة ويتم دفعها نقدا.

النظام الضريبي

– لدى معظم البلدان نظام ضريبي لدفع تكاليف الاحتياجات العامة العامة المتفق عليها ، فبعضها يفرض نسبة مئوية ثابتة من الضرائب على الدخل السنوي الشخصي ، و بعضها على مقياس على أساس الدخل السنوي ، و بعض البلدان لا تفرض ضرائب على الإطلاق ، أو معدل ضرائب منخفض للغاية في مجال معين من الضرائب.

تُفرض في بعض الدول ضريبة على دخل الشركات وأرباح الأسهم، وهذه الضريبة غالبًا ما تُعرف باسم الضريبة المزدوجة؛ إذ يتعين على المساهمين الأفراد الذين يتلقون دفعات من الشركة دفع ضرائب على دخلهم الشخصي.

التعريف القانوني و الاقتصادي للضرائب

– التعريف القانوني و التعريف الاقتصادي للضرائب يختلفان من بعض النواحي مثل أن الاقتصاديين لا يعتبرون الكثير من التحويلات للحكومات كضرائب ، على سبيل المثال ، بعض التحويلات إلى القطاع العام قابلة للمقارنة مع الأسعار ، و تشمل الأمثلة الرسوم الدراسية في الجامعات العامة ، و رسوم المرافق التي تقدمها الحكومات المحلية.

تحصل الحكومات على الموارد بطرق مختلفة، منها إنتاج النقود الورقية والنقود المعدنية (عن طريق الطباعة وصك العملات المعدنية)، وعن طريق الهدايا الطوعية (مثل المساهمات في الجامعات والمتاحف العامة)، وعن طريق فرض العقوبات (مثل الغرامات المرورية)، وأيضا بمصادرة الثروة.

من وجهة نظر الاقتصاديين، تعد الضريبة عبءًا اقتصاديًا غير جزائي ولكنها إلزامية لتحويل الموارد من القطاع الخاص إلى القطاع العام، وتفرض على أساس معايير محددة مسبقًا دون الإشارة إلى أي فوائد محددة يتم الحصول عليها.

في النظم الضريبية الحديثة، تُفرض الحكومات ضرائبًا على النقود؛ لكن الضرائب العينية تعد من سمات الدول التقليدية أو ما قبل الرأسمالية وتتميز بمكافئتها الوظيفية، وغالبًا ما يكون فرض الضرائب والنفقات الحكومية على الضرائب موضع نقاش عالٍ في السياسة والاقتصاد.

أغراض و تأثيرات لرفض الضرائب

تهدف فرض الضرائب إلى زيادة الإيرادات المالية لتمويل الصناديق أو التأثير على الطلب بتغيير الأسعار. وعبر التاريخ، استخدمت الدول الأموال التي تحصل عليها من الضرائب لتنفيذ العديد من المهام، ومن بين هذه المهام الإنفاق على بنية التحتية الاقتصادية مثل الطرق ووسائل النقل العام والصرف الصحي والنظم القانونية والسلامة العامة والتعليم وأنظمة الرعاية الصحية، بالإضافة إلى الإنفاق على الجيش والبحث العلمي والثقافة والفنون والأشغال العامة وجمع البيانات والتوزيع وغيرها.

عندما تتجاوز النفقات الإيرادات الضريبية، تتراكم على الحكومة الديون، ويمكن استخدام جزء من الضرائب لخدمة الديون السابقة، كما تستخدم الحكومات الضرائب لتمويل الرعاية والخدمات العامة، ويمكن أن تشمل هذه الخدمات أنظمة التعليم ومعاشات التقاعد للمسنين واستحقاقات البطالة ووسائل النقل العامة، وأنظمة الطاقة والمياه والنفايات هي أيضا مرافق عامة مشتركة.

وفقا لبعض النظريات، فإنه ليس هناك حاجة للضرائب لإيرادات الحكومة، طالما أن الحكومة قادرة على إصدار النقود. ووفقا لهذه النظرية، فإن الهدف من الضرائب هو الحفاظ على استقرار العملة أو التعبير عن السياسة العامة فيما يتعلق بتوزيع الثروة أو دعم بعض الصناعات أو المجموعات السكانية أو عزل تكاليف بعض المزايا مثل الطرق السريعة أو الضمان الاجتماعي.