ترتيب الدول من حيث الضرائب
أهمية الضرائب للاقتصاد القومي
قد تعتبر الضرائب عبئا على المواطنين ، ومع ذلك فإن الضرائب تعد إحدى مصادر الدخل القومي لأي دولة وتشكل جزءا أساسيا من الناتج المحلي الإجمالي للبلد ، وعادة ما تفرض الدول ضرائب متفاوتة على المواطنين والشركات ، بهدف تلبية احتياجات المجتمعات وتمويل المشاريع الوطنية مثل مشاريع الصحة والتعليم والحوكمة. كما يمكن توجيه بعض هذه الأموال لتمويل إعانات البطالة والمعاشات التقاعدية ورعاية الأطفال والأرامل والفقراء.
تتواجد الضرائب في أشكال عديدة مثل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات وضريبة العقارات وضريبة الإنتاج وغيرها، وتختلف أنواع الضرائب ومعدلاتها حتى داخل مناطق مختلفة في الدول، مثل ما يحدث في الولايات المتحدة الأمريكية
وتسمى الضرائب التي يدفعها الأفراد أو الشركات بضريبة الدخل وتختلف أعباء ضريبة الدخل في كل دولة بناء على مستوى متوسط دخل السكان وفي بعض الدول تتزايد الضريبة مع تزايد الدخل، والحالة الاجتماعية وعدد المعالين حيث تقوم بعض الدول بفرض ضرائب أقل لدافع الضريبة المتزوج والذي لديه أطفال.
في بعض الدول، تتزامن الضرائب العالية مع تقديم خدمات أفضل للمواطنين والعديد من المزايا مثل التأمين الاجتماعي والحصول على مستوى معيشي مرتفع.
أفضل نظام ضريبي في العالم
تم اختيار دولة إستونيا لتي تتمتع بأفضل نظام ضريبي في العالم، وذلك وفقًا لعدة معايير، منها:
- تقضي الشركات وقتًا أقل في الامتثال الضريبي بشكل أقل مما يقضيه في أي دولة أخرى.
- تعد إستونيا أيضا من بين الدول القليلة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي لا تفرض أي ضرائب على نقل الملكية.
- يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 20% على دخل الشركات، ويتم تخفيض هذه النسبة إلى 14% في حالة توزيع الأرباح العادية.
- تُفرض ضريبة ثابتة بنسبة 20٪ على الدخل الفردي، ولا يتم تطبيق الضريبة على توزيعات الأرباح التي تم فرض ضريبة عليها بالفعل من خلال ضريبة دخل الشركات.
- تُفرض ضريبة الأملاك على قيمة الأرض فقط، وليس على قيمة الممتلكات العقارية أو رأس المال.
- تتم إعفاء الشركات المحلية من دفع أي ضرائب على الأرباح الأجنبية التي تحصل عليها.
الدول ذات أعلى معدل ضرائب
كما ذكرنا فإن هناك أنواع مختلفة من الضرائب في كل دولة، وقد يكون من الصعب حصر تلك المصادر لتحديد القيمة الإجمالية للضرائب المفروضة داخل أي دولة، لكن وفقًا لبعض التقارير فإن الدول التالية قد تكون هي الأعلى من حيث مجموع الضرائب الإجمالية التي تفرضها على المواطنين والمقيمين والشركات:
ألمانيا
تفرض ألمانيا ضريبة تصاعدية، ما يعني أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يدفعون ضرائب أكثر من الأفراد ذوي الدخل المنخفض.
تفرض الدولة الألمانية ضريبة دخل ورأس مال تصاعدية تصل إلى 45%، وتشمل مصادر الدخل التي تخضع للضريبة الزراعة والغابات وملكية الأعمال والعمالة الذاتية والتوظيف والمدخرات والاستثمارات وتأجير العقارات والمكاسب الرأسمالية وغيرها من مصادر الدخل.
لا يُفرض ضرائب على أول 801 يورو من دخل المدخرات والاستثمار بسبب بدل المدخر.
توجد في ألمانيا ضريبة استقطاع بنسبة 25٪ على الفوائد والأرباح وضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ على عوائد الملكية الفكرية.
تدفع أعضاء الكنائس المحددة ضريبة كنسية بنسبة 8٪ أو 9٪، وهي ضريبة مساهمة، وتفرض الكنائس ضرائب في العديد من البلدان الأوروبية أيضًا.
بلجيكا
تصل أعلى معدل ضريبة تصاعدية في بلجيكا إلى حوالي 50٪، حيث يتم فرض الضرائب على دخل المواطنين من الممتلكات والعمل والاستثمارات والمصادر المتنوعة.
تختلف معدلات ضريبة الأرباح على رأس المال حسب نوع الرأسمال، حيث يدفع الموظفون في بلجيكا ضريبة ضمان اجتماعي تبلغ 13.07٪ من دخلهم، كما تسمح الحكومة بخصم مصاريف العمل والمساهمات الاجتماعية و80٪ من مدفوعات النفقات الزوجية من قيمة الدخل الإجمالي للفرد الذي سيدفع الضرائب.
ليتوانيا
تفرض ليتوانيا ضرائب على الدخل بنسب تصل إلى 32٪.
يشمل الدخل الذي يخضع للضريبة الوظائف والأنشطة التجارية وعوائد الملكية الفكرية وأصول التأجير وبعض مصادر الدخل الأخرى
يخضع الدخل غير المرتبط بالوظيفة، مثل الأرباح من بيع الممتلكات، للضريبة بمعدل 15٪ أو 20٪، بالإضافة إلى الأرباح الرأسمالية.
تُخضع أرباح الأسهم لضريبة تبلغ حوالي 15٪، بينما لا توجد ضريبة استقطاع مفروضة على الأجانب، في حين يتم فرض ضريبة بنسبة 15٪ على المواطنين الليتوانيين.
الدنمارك
تصل نسبة الضرائب التدريجية في الدنمارك إلى 55.9٪، حيث يدفع المواطن الدنماركي 8٪ ضريبة مساهمة دنماركية في سوق العمل و 8٪ ضريبة الرعاية الصحية، وما بين 22.8٪ و 27.8٪ ضرائب محلية، ويدفع ضرائب ضمان اجتماعي قدرها 1135.8 كرونة سنويا (تقريبا 167.06 دولار أمريكي)، ويوجد ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 27٪ أو 42٪. كما يتم خصم ضريبة بنسبة 27٪ على توزيعات الأرباح و 22٪ على عوائد الملكية الفكرية.
تقوم الدولة بخصم ضريبة استقطاع محدودة من معاشات التقاعد الدنماركية، وعلاوات البطالة، وفوائد الديون المحلية، ودعم الأسر المتعددة
سلوفينيا
تفرض سلوفينيا ضريبة دخل على الأفراد تتراوح بين 16٪ و 50٪. يتم فرض الضريبة على المواطنين السلوفينيين على جميع دخلهم في جميع أنحاء العالم، في حين يتم فرض الضريبة على الدخل الذي يحصل عليه غير السلوفينيين من مصادر داخل سلوفينيا فقط
على وجه العموم، يتم فرض ضرائب دخل على العديد من مصادر الدخل، بما في ذلك التوظيف والأعمال والزراعة والغابات والإيجار وعوائد الملكية الفكرية وأرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال وغيرها
تخضع بعض الأنشطة التجارية للضريبة بنسبة 20٪ فقط، ويتم فرض ضريبة استقطاع بنسبة 27.5٪ على أرباح الأسهم والفوائد وإيرادات الإيجارات.
ترتيب الدول حسب ضريبة الدخل
وفقًا لتقارير 2021، الدول التالية تفرض أعلى ضريبة على دخل الأفراد:
- ساحل العاج – 60٪
- فنلندا – 56.95٪
- اليابان – 55.97٪
- الدنمارك – 55.90٪
- النمسا – 55.00٪
- السويد – 52.90٪
- جزيرة أروبا – 52.00٪
- بلجيكا – 50.00٪
- إسرائيل – 50.00٪
- سلوفينيا – 50.00٪
الدول ذات أعلى معدلات ضريبة على الشركات
أعلى 11 دولة تفرض ضريبة على الشركات:
- بورتوريكو – 37.5٪
- سورينام – 36.0٪
- تشاد – 35.0٪
- غينيا الاستوائية – 35.0٪
- غينيا – 35.0٪
- العراق – 35.0٪
- مالطا – 35.0٪
- السودان – 35.0٪
- زامبيا – 35.0٪
- البرازيل – 34.0٪
- فنزويلا – 34.0٪
أعلى الدول في الضرائب على المبيعات
وفقا لتقارير عام 2021، فإن ترتيب الدول من حيث ضريبة المبيعات هو كالتالي:
- بوتان – 50٪
- المجر – 27٪
- كرواتيا – 25٪
- الدنمارك – 25٪
- النرويج – 25٪
- السويد – 25٪
- فنلندا – 24٪
- اليونان – 24٪
- آيسلندا – 23٪
- بولندا – 23٪
- البرتغال – 23٪
اقل دول العالم في الضرائب على الاستثمار الأجنبي
تفرض بعض الدول معدلات ضريبية منخفضة جدا على المستثمرين الأجانب، وتعرف هذه الدول باسم الملاذات الضريبية، والهدف من تخفيف الضرائب هو جذب كمية كبيرة من رأس المال الأجنبي في تلك الدول، وتشمل أكبر الدول الأقل في الضرائب بالنسبة للمستثمرين الأجانب
- لوكسمبورج
- جزر كايمان
- جزيرة مان وجيرسي
- أيرلندا
- موريشيوس
- برمودا
- موناكو
- سويسرا
- جزر البهاما