الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

هناك سؤال متداول جدا في مجتمع الضرائب وهو “ما هو الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟” للإجابة على هذا السؤال، دعنا نوضح بعضا من أوجه التشابه والاختلاف.

نظرة عامة على ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

يقوم البائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات عند الوصول إلى البيع النهائي في سلسلة التوريد عبر بيعه للمستهلك النهائي. يدفع المستهلكون النهائيون ضريبة المبيعات عند شراءهم. تصدر الشركات شهادات إعادة بيع لبائعيها عند شراء مستلزمات / مدخلات تجارية ستعاد بيعها، حيث لا تكون ضريبة المبيعات مستحقة. لا تحصل السلطات الضريبية على إيرادات الضرائب إلا بعد حدوث البيع للمستهلك النهائي.

يتم جمع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) من قبل جميع البائعين في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يقوم كل من الموردين والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة بجمع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة. يدفع الموردون والمصنعون والموزعين وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.

يجب على الشركات توثيق ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات التي ستعاد بيعها للحصول على ائتمان للضريبة المضافة المدفوعة عند تقديم الإقرار الضريبي. وتتلقى السلطات الضريبية الإيرادات الضريبية عبر سلسلة التوريد بأكملها بدلا من البيع لسلسلة المستهلك النهائية.

ما الذي يطلق متطلبات الإدارة الضريبية

ضريبة المبيعات: يشير مصطلح Nexus – دافعو الضرائب ذوو الوجود الكافي في دائرة الضريبة – إلى الوجود المستدام لمؤسسة أو تسهيلات مسجلة أو القدرة على إبرام العقود. وتعتبر العتبة النقدية عتبة التسجيل لدافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة تجارية تتجاوز هذه العتبة في دائرة الضرائب.

المسؤول عن تجميع وتحويل الضريبة

يجب على البائع أن يقوم بجمع الضريبة وإيداعها للسلطة الضريبية المناسبة، سواء كانت ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة.

فولتير ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

ضريبة المبيعات: يجب على البائع تحديد ضريبة المبيعات بشكل منفصل.

القيمة المضافة: يجب على البائع تحديد ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل وتضمين رقم التسجيل لفاتورة ضريبة القيمة المضافة، ومع ذلك، يتم تضمين أسعار الضريبة في معظم الولايات القضائية.

الأشخاص الملزمين بدفع الضريبة

ضريبة المبيعات: يتمُ فرضُ ضريبةِ القيمةِ المُضافةِ على المستهلكِ النهائي وجميعِ المشترين.

تخضع المشتريات التي يقوم بها الأعمال للضريبة

ضريبة المبيعات: يصدر البائعون شهادة إعفاء للبائع ولا يدفعون ضرائب على المشتريات التي ينوون إعادة بيعها، بينما يتحملون ضريبة القيمة المضافة ويستردونها بناءً على المبلغ المدفوع كضريبة على المدخلات المستخدمة في العمل.

ضريبة المبيعات: ينبغي على البائعين الذين يبيعون للبائعين الآخرين الاحتفاظ بشهادات إعفاء صالحة في الملف أو تقييم تدقيق المخاطر وتحويل المبيعات المعفاة إلى مبيعات خاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة: يجب على جميع الأطراف الاحتفاظ بفواتير للمشتريات التي توثق ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من أجل الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يجب مراجعة المعاملات التي تم فيها دفع ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو المخفضة وأسباب ذلك.

توقيت الإيرادات للسلطات الضريبية

ضريبة المبيعات: لا تحصل السلطات الضريبية على إيرادات ضريبية ح حتى يتم بيع السلعة للمستهلك النهائي. وتتلقى السلطات الضريبية إيرادات ضريبية مسبقًا من ضريبة القيمة المضافة ، وذلك على طول سلسلة التوريد بأكملها مع إضافة القيمة.

عندما لا يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضرائب أو عن بنود محددة كما هو مذكور في قانون الضرائب، يجب على المشتري اتخاذ الإجراءات اللازمة

ضريبة المبيعات: عليك حساب الضريبة المناسبة عن الاستخدام وتحويلها إلى الهيئة الضريبية المناسبة.

ضريبة القيمة المضافة: بشكل عام، يجب على المشتري حساب التكلفة العكسية والإبلاغ عنها عند الضرورة.

تأثير الضرائب على الاقتصاد

تعتمد تأثير ضريبة القيمة المضافة الاقتصادية على الأسعار النهائية للسلع والخدمات، ومن الآخرة يعتمد ضريبة المبيعات على البيع النهائي للعملاء. يتطلب نظام ضريبة القيمة المضافة محاسبة فعالة. للتغلب على هذا العيب، يتم فرض نفس الضريبة على كل جهة مشتركة في إنتاج السلع والخدمات. يظل تنفيذ الضريبة غير متأثر بموقع الجهة المشتركة في دورة الإنتاج أو مكانتها بالنسبة للعملاء.

نظام الضريبة القيمة المضافة ناجح أيضا في تجنب التهرب الضريبي المتكرر في ضريبة المبيعات. غالبا ما تعتبر ضريبة المبيعات عبئا إذا تجاوزت النسبة المئوية المفروضة 10٪ وتعرضت للتهرب من قبل المستهلكين الذين يشترون المنتجات عبر الإنترنت ويمارسون أنشطة أخرى مثل الشراء بالجملة أو من خلال صاحب العمل. على الرغم من أن التهرب الضريبي غير ممكن في ضريبة القيمة المضافة، إلا أنه معرض لممارسات احتيالية أخرى مثل الاحتيال المستمر. هذه هي واحدة من الممارسات البارزة لسرقة ضريبة القيمة المضافة، وتنتشر في الدول التي تعفى فيها حركة البضائع بين الولايات القضائية من ضريبة القيمة المضافة. غالبا ما يتم اكتشاف المحتالين يفرضون ضريبة القيمة المضافة على المنتجات ويتهربون من دفعها للحكومة. هذه الممارسات تعد خسارة فادحة للإيرادات الضريبية للحكومة.

تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أحدث أدوات الاقتصاد العالمي وتتم قبولها وتنفيذها على نطاق واسع في معظم الدول. ومع ذلك، تفرض ضريبة القيمة المضافة قيودا في البلدان النامية مثل الهند. يشكل الدخل الفردي المنخفض في هذه الدول صعوبة على الحكومات في تحقيق إيرادات من خلال ضريبة الدخل. بالمقارنة مع ضريبة القيمة المضافة، تعد ضريبة المبيعات مصدرا رئيسيا للدخل للحكومات الإقليمية في هذه البلدان.