ماهي ضريبة القيمة المضافة ؟

تستعد دول الخليج للتوقيع النهائي على ضريبة القيمة المضافة والتي قد وضعها وزارة المالية لدول الخليج أثناء اجتماعهم في يوم الخميس الموافق 27 أكتوبر 2016 في مدينة الرياض، وتم مناقشة آلية تطبيق ضريبة السلع الانتقالية في هذا الاجتماع، وهي الضريبة التي تفرض على السلع المضرة مثل السجائر ومنتجات التبغ بشكل عام، وسيتم بدء تطبيقها على مستوى دول الخليج في بداية عام 2017، أما في المملكة فسيتم تطبيقها في أوائل عام 2018، وهذا الأمر أثار جدلا في المملكة ودول الخليج عموما، فالضرائب هي وسيلة تمويل أساسية للدولة، وتعمل الدول على تطوير أنظمة الضرائب وقوانينها لتتناسب مع التطورات الاقتصادية والعالمية، وسنوضح المزيد من التفاصيل حول مفهوم القيمة المضافة والدول التي تطبق هذه الآلية

تعريف الضريبة
تعرف الضريبة بشكل عام على أنها  وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة. وتُخصص الإيرادات الضريبية عادةً لتغطية تكاليف الخدمات العامة مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع، وغيرها من الجوانب الحياتية المهمة، والتي تنقسم إلى عدة أقسام مختلفة هي كالتالي :

الضريبة المباشرة هي الضريبة التي يقوم الحكومة بتحصيلها مباشرة من الأشخاص الذين يتم فرض هذه الضريبة عليهم، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات.
الضريبة غير المباشرة هي ضريبة يتم تحصيلها من خلال وسيط، مثل محال البيع بالتجزئة، لصالح الحكومة من الأشخاص الذين يتحملون عبء سداد الضريبة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
أعلنت بعض الدول مؤخراً عن تطبيق ضريبة القيمة المضافة دون توضيح الأسباب والدوافع ولا يتم ذكر المستفيد الأول والأخير من تطبيق هذه الخدمة، ولا تحدد السلع المشمولة بها بالضبط .

تعرف فضريبة القيمة المضافة على أنها الفرق بين قيمة السلع المنتجة وقيمة المواد التي دخلت في إنتاجها. وهي المعروفة باسم الاستهلاك الوسيط في عملية الإنتاج. وهي بذلك ضريبة غير مباشرة تفرض على الأموال والخدمات الاستهلاكية التي يتم تصنيعها على المستوى المحلي أو التي يتم استيرادها. وتعتبر هذه الضريبة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعا في العالم، وتطبق في أكثر من 150 دولة، بما في ذلك دول الاتحاد الأوروبي التي يبلغ عددها 29 دولة. يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة، وتقوم الشركات بحساب الضريبة وتحصيلها لصالح الحكومة. والنتيجة الصافية التي تتلقاها الحكومة من العائدات الضريبية هي نفسها القيمة التي يتم إضافتها عبر سلسلة التوري.

ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات
يعد قانون ضريبة القيمة المضافة هو البديل لقانون ضريبة المبيعات، إذ تفرض ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط عند البيع النهائي للسلعة دون وجود نظام خصم ضريبي، أما ضريبة القيمة المضافة فتفرض في كل مرحلة من مراحل التعامل مع السلعة أو الخدمة، وتشمل نظام خصم ضريبي، ولذلك يجب الامتثال الكامل للنظام الجديد للقيمة المضافة، حيث تحدد الحكومات الغرامات والعقوبات في حالة مخالفة هذه الأنظمة الجديدة.

تفرض العديد من الدول ضريبة المبيعات على المعاملات المرتبطة بالسلع فقط. كما يتم فرض هذه الضريبة على مرحلة البيع النهائي للمستهلك فقط. وهذا يتعارض مع طريقة عمل ضريبة القيمة المضافة التي تفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل سلسلة التوريد، بما في ذلك مرحلة البيع النهائي. وتفرض ضريبة القيمة المضافة أيضا على استيراد السلع والخدمات لضمان توافر فرص متكافئة للموردين المحليين الذين يتاجرون بنفس السلع والخدمات.

الدول العربية المطبقة لضريبة القيمة المضافة
المغرب بنسبة 20%
تونس بنسبة 18%
الجزائر بنسبة 17%
السودان بنسبة 17%
الأردن بنسبة 16%
موريتانيا بنسبة 14%
جزر القمر بنسبة 10%
لبنان بنسبة 10%
الصومال بنسبة 10%