أنواع الضرائب على المحلات التجارية

• ضريبة الثروة

بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يتم فرض هذه الضريبة إذا تجاوزت ثروتك الصافية نسبة معينة.

• ضريبة الملكية / ضريبة أرباح رأس المال

تُفرض الضرائب على الأرباح التي يحصل عليها رأس المال من خلال بيع الممتلكات والأسهم، وتختلف معدلات الضرائب حسب نوع الأرباح، سواء كانت طويلة الأجل أو قصيرة الأجل.

الضرائب غير المباشرة

يؤدي الضرائب غير المباشرة إلى تأثير ووقوعها على أشخاص مختلفين بدلا من الضرائب المباشرة، حيث يحدث التأثير والوقوع على أفراد مختلفين، ويتم استرداد هذه الضرائب من مجموعات مختلفة من الناس، ولكن المسؤولية تكون على الشخص الذي يجمعها، ويتم استرداد الضرائب غير المباشرة التي يدفعها المستهلكون والعملاء في النهاية للحكومة. على سبيل المثال، عندما نشتري أي منتج، ندفع ضريبة القيمة المضافة، وعندما نتناول الطعام في المطاعم، ندفع ضريبة الخدمة التي يتم إيداعها في النهاية في خزينة الحكومة من قبل مقدمي الخدمة. فيما يلي ملخص لأنواع مختلفة من الضرائب غير المباشرة

• ضريبة الخدمة

يتم فرض ضريبة الخدمات على مقدمي الخدمات بنسبة من المبلغ الإجمالي الذي يتلقونه، وتشملالخدمات التي تخضع لهذه الضريبة تأجير العقارات وخدمة الإنترنت / الاتصالات والنقل وغيرها 

• الرسوم

الرسوم الجمركية هي ضرائب غير مباشرة تفرض على البضائع المستوردة أو المصدرة، وتختلف القواعد المطبقة على أنواع مختلفة من السلع والقطاعات، وتعمل الحكومة على تغيير هذه المعدلات بشكل مستمر لتشجيع استيراد أو تصدير بعض السلع.

• ضريبة الاستهلاك 

تعد ضريبة الاستهلاك ضرائب غير مباشرة تفرض على السلع المصنعة للاستهلاك المحلي، مثل الرسوم الجمركية، وتتغير قواعدها وفقًا لتقدير الحكومة.

• ضريبة (STT)

تفرض هذه الضريبة على المعاملات (البيع / الشراء) التي تتم عبر البورصات، ويمكن تطبيق ضريبة STT على شراء أو بيع العديد من المنتجات المالية، مثل الأسهم والمشتقات وصناديق الاستثمار وما إلى ذلك

قانون ضريبة المبيعات المركزية

تنظم قوانين الضرائب في البلاد قانون ضريبة المبيعات المركزية، ويمتد تطبيقه على مستوى البلد بأكمله، ويحتوي على القواعد واللوائح المتعلقة بضريبة المبيعات. يسمح هذا القانون للحكومة المركزية بجمع ضريبة المبيعات على المنتجات المختلفة. وصيغ قانون ضريبة المبيعات المركزية بهدف تسهيل وتسريع عملية تحصيل الضرائب، وتم تسليط الضوء على الأهداف الرئيسية للقانون CST فيما يلي

• يتم تخصيص مخصصات لفرض وتحصيل وتوزيع الضرائب المفروضة على بيع البضائع من خلال التجارة بين الدول.
• وضع مبادئ لتحديد وقت بيع وشراء السلع.
• تصنيف بعض السلع كذات أهمية خاصة للتجارة والتجار.
• يجب أن تكون السلطة المختصة في تسوية النزاعات التجارية بين الدول.
• سعر البيع: يشير سعر البيع إلى المبلغ المستحق الدفع للتاجر بدلاً من البضائع المباعة، وهي تشمل تكلفة التعبئة ورسوم التأمين (إن وجدت) والحوافز لجذب المشترين وضريبة المبيعات التي يدفعها التاجر، لا تشمل الخصومات النقدية وتكاليف التركيب وتكاليف التسليم والبضائع التي يتم تبادلها أو إرجاعها من قبل المشتري.

نماذج معاملات ضريبة المبيعات المركزية (CST)

يحتاج جميع التجار إلى اتباع إرشادات محددة وتقديم إعلانات بأشكال محددة للمشتري، وتقوم سلطات ضريبة المبيعات بطباعة وتوفير نماذج مختلفة لأغراض مختلفة، وفيما يلي سنتعرف على هذه النماذج:

• نموذج C:  يتيح هذا النموذج للتاجر المشتري الحصول على البضائع بأسعار مخفضة من البائع.
• نموذج D:    تصدر هذه الأوراق من قبل الجهة الحكومية التي تقوم بشراء البضائع
• نموذج E1: يتم إصدار هذا من قبل التاجر الذي يبدأ حركة البضائع بين الدول
• نموذج E2: يتم إصدار هذا من قبل البائع عندما يتم نقل البضائع من حالة إلى أخرى.
• نموذج F: يتم إصدار هذا عندما تتم البضائع إلى دولة أخرى.
• نموذج H: يتم إصدار هذا من قبل جهة شرائية للبضائع.

إعفاءات ضريبة المبيعات للمحلات التجارية 

تقدم الدول إعفاءات ضريبية في بعض الحالات، سواء كانت إنسانية أو لتجنب الازدواج الضريبي

• يتم إعفاء البائعين الذين يتمتعون بشهادات إعادة بيع أصلية من دفع الضريبة عند إعادة بيع المنتجات.
• يتم توفير إعفاءات ضريبية للمنتجات المباعة للجمعيات الخيرية أو المدارس .
• توجد قائمة بالسلع الأساسية والمحلية المعفاة من ضريبة المبيعات.