مفهوم المحاسبة الضريبية وأهميتها
مفهوم المحاسبة الضريبية
يشير المحاسبة الضريبية وأهمية مخرجات المحاسبة المالية إلى طرق وعمليات المحاسبة الخاصة بالضرائب والتركيز على الضرائب. تدير IRC (دليل الإيرادات الداخلية) قضايا الضرائب المحاسبية بشكل كبير من خلال وضع مبادئ توجيهية وقواعد لإعداد إقرارات الضرائب من قبل الأفراد والشركات. بشكل عام، تعمل المحاسبة الضريبية على تلبية متطلبات وتوقعات قوانين الضرائب المحلية والوطنية، سواء كان أحد هذه القوانين يعفى من دفع الضرائب أم لا. لذلك، يجب على الأفراد والشركات المشاركة في المحاسبة الضريبية. المحاسبة الضريبية ضرورية بشكل كبير لتتبع الأموال المتعلقة بالأصول التجارية والأفراد
المحاسبة الضريبية هي جزء كبير من الاقتصاد الحديث في جميع أنحاء العالم، و مع ذلك ، هناك قضايا ضرائب محاسبية أكثر مما يبدو ، لا تدرك العديد من الشركات و المؤسسات و الشركات الصغيرة مدى أهمية برامج المحاسبة التي يمكن أن تساعد في خدمات المحاسبة و الضرائب ، أو تجعل الأمور أسهل و أسرع و أكثر كفاءة في عملية المحاسبة الضريبية، تنص مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) على أنه من المتوقع أن تمتثل الشركات للمعايير و الإجراءات و المبادئ في عملية تجميع البيانات المالية من خلال ضمان احتساب جميع المعاملات المالية، قد تتضمن الإجراءات الضريبية المحاسبية معاملات مالية كاملة ، و لكنها في الغالب لأية معاملة لها أو لها تأثير على العبء الضريبي للشركة أو الفرد.
أهمية المحاسبة الضريبية
عادة ما يتم تعديل قوانين الضرائب ويمكن أن تكون معقدة، ولكن يضمن محاسبو الضرائب الامتثال الضريبي للشركات والأفراد من خلال تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية والحكومية، ويقدم بعض المحاسبين الضريبيين نصائح حول التخطيط الضريبي للمساعدة في توفير الضرائب، مثل معايير المحاسبة الدولية. وعلى الرغم من أن العمل في المحاسبة الضريبية صعب، إلا أنه مجز أيضا، ويتطلب هذا المجال اتباع مسار تعليمي ومهني محدد، لذا من المهم فهم متطلبات العمل.
إعداد الإقرار الضريبي
- يتخصص المحترفون في مجال المحاسبة الضريبية العاملين لحسابهم الخاص وشركات المحاسبة في مساعدة العملاء في إعداد إقراراتهم الضريبية.
- يجتمع محاسبو الضرائب مع العملاء لتقييم احتياجاتهم المالية.
- تتضمن جزءًا من الاجتماع جمع المستندات اللازمة مثل كشوف المرتبات وبيانات الدخل من الاستثمار والمستندات المالية الأخرى.
- يجب على محاسبي الضرائب أن يكونوا على دراية بقوانين الضرائب.
- غالبًا ما يسعى المحاسبون لإيجاد إعفاءات ضريبية واعتمادات لعملائهم ويحددون مبلغ الضريبة المستحقة عليهم.
التخطيط الضريبي
- يترتب على كل قرار تجاري تقريبًا للشركات ممارسات ضريبية معقدة بطبيعتها.
- قد تواجه الشركات التي تمارس الأعمال التجارية في الساحة الدولية المزيد من الصعوبات والتحديات.
- يؤدي هذا إلى تزايد الحاجة إلى مخططي الضرائب.
- يختار بعض محاسبي الضرائب التخصص في التخطيط الضريبي.
- الهدف الرئيسي هو تطوير استراتيجية للوضع المالي للعميل لتقليل ضريبة الدخل.
- توظف الشركات محاسبين ضرائب داخليين وخارجيين لوضع خطط طويلة المدى التي تسمح للشركة بتوفير الضرائب مع مرور الوقت.
تعليم
- يحصل معظم محاسبي الضرائب على درجة البكالوريوس أو الماجستير في المحاسبة، ويسعى الخريجون الجدد على الحصول على وظيفة في مجال محاسبة الضرائب أو العمل في مجال محاسبة الضرائب الداخلية في شركات المحاسبة العامة.
- إذا كنت مستعدًا لاجتياز امتحان المحاسب المعتمد (CPA) بعد التخرج، فيمكنك الاستفادة من ميزة تنافسية على المرشحين الآخرين.
- تختلف متطلبات CPA حسب الولاية، ولكن في معظم الولايات، يجب أن تحصل على 150 وحدة دراسية جامعية قبل إجراء الاختبار.
- لا يزال بعض محاسبي الضرائب يعملون كمديرين وشركاء في شركاتهم.
حل المشكلات
- يجذب مهنة محاسب الضرائب غالبًا الأشخاص الذين يستمتعون بالعمل بالأرقام وحل المشكلات والتعامل مع التحديات.
- يقوم محاسبو الضرائب بأكثر من مجرد إعداد الإقرارات الضريبية.
- – “يجب أن يكون لديهم فهم شامل لقوانين الضرائب.
- إذا كنت تحب بيئة عمل سريعة الخطى وتستمتع بالبحث، فإن العمل كمحاسب ضرائب يمكن أن يكون خيارًا جيدًا.
- الجانب السلبي هنا هو أن محاسبي الضرائب يعملون لساعات طويلة خلال فترة الموسم الضريبي.
- قد تكون المواعيد النهائية صعبة للغاية بالنسبة لبعض الأفراد.
- يواجه محاسبو الضرائب على مستوى الدخول منحنى تعليمي حاد أيضًا.
شرح المحاسبة الضريبية
- وفقا لمبادئ المحاسبة العامة، يتوقع من جميع المؤسسات الامتثال لإجراءات ومعايير المحاسبة ومبادئها في جمع البيانات المالية، من خلال ضمان المساءلة عن كل عملية مالية. يمكن بسهولة حساب البنود في الميزانيات العامة بطرق أخرى، مع مراعاة البيانات المالية وإعداد الديون الضريبية. يحدث ذلك عندما تنتهي الشركات من إعداد البيانات المالية باستخدام استراتيجية FIFO (الوارد أولا يصرف أولا) وطريقة الضرائب LIFO (الآخر في الدخول أولا) في سجل الأوراق المالية المعني. تساعد طريقة LIFO في تقليل الضرائب المستحقة للعام الحالي.
- على الرغم من التركيز الكامل للمحاسبة على المعاملات المالية، تميل الضرائب المحاسبية إلى التركيز على معاملات مالية محددة التأثير على العبء الضريبي للأفراد والشركات والعلاقة بين كل معاملة وإعداد الوثائق الضريبية وحسابات الضرائب. في الولايات المتحدة، تنظم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) المحاسبة الضريبية وتضمن الامتثال الكامل لجميع التعليمات والقوانين الضريبية ذات الصلة من قبل دافعي الضرائب والمتخصصين في المحاسبة الضريبية، كما يتطلب مكتب الضرائب الأمريكي تقديم المعلومات الضريبية من خلال نماذج ووثائق محددة وفقا للمتطلبات القانونية.
- يجب التنويه إلى أن الولايات المتحدة تمتلك مبادئ ضريبية ومحاسبية شاملة للغاية (وفقًا لقانون ضريبي خاص)، تختلف بشكل كبير ومنفصل عن المعايير المتبعة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في البلدان الأخرى.
- يمكن أن تؤدي الضرائب المحاسبية إلى دخل خاضع للضريبة يختلف اختلافًا كبيرًا عما يتم الإبلاغ عنه في بيان دخل الشركة أو الفرد ، سواء كان يأخذ في الاعتبار ضرائب الدخل أو غيرها، يعتمد هذا التمييز إلى حد كبير على حقيقة أن قواعد الضرائب الحكومية قد تؤخر أو تشجع على توحيد بعض النفقات التي يجب تضمينها في فترة التقرير، بالنظر إلى إغلاق الخصوم ، فإن الاختلافات ليست دائمة وسيتم استكمال استرداد الأصول بإنهاء الفروق.
- يتم تقديم خدمات الضرائب والمحاسبة بالكامل من قبل المحاسبين الذين يتخصصون في الضرائب. يعمل محاسبو الضرائب مع الشركات أو الأفراد للتعامل مع عمليات التدقيق والسجلات المالية والتقارير والمسائل الضريبية العامة.
- بالإضافة إلى ذلك، يجب ضمان المحاسبة الضريبية حتى في حالة إعفاء الشركات من الضرائب. يجب على الشركات التأكد من تقديم الإقرارات السنوية مثل المدخلات والمخرجات في المحاسبة، وتقديم جميع التفاصيل المتعلقة بأموال الدخل، من التبرعات إلى المنح، في عمليات الشركة أو المنظمة، بما في ذلك كيفية استخدام الأموال.