تعريف الضريبة العقارية وانواعها

تعريف الضرائب العقارية

الضريبة العقارية هي الضريبة التي يتحملها الفرد أو الكيان القانوني مثل الشركات عند دفع رسوم على الممتلكات التي يملكونها، ومن بين الضرائب العقارية المنتشرة بكثرة، تشمل ضريبة القيمة المضافة على العقارات .

الضريبة على العقار هي ضريبة تنازلية يتم حسابها من قبل الحكومة المحلية، ويتحمل تكلفتها مالك العقار، وغالبًا ما يتم حسابها استنادًا إلى قيمة الممتلكات المملوكة .

على الرغم من أن الأرض هي الممتلكات الشخصية المادية الأساسية، يفرض العديد من المحاكم الولائية الضرائب على ممتلكات شخصية أخرى مثل القوارب والسيارات .

تستخدم الهيئات المحلية الضرائب التي يتم تقديرها لتمويل تحسينات الصرف الصحي والمياه والعمل على توفير الحماية من الحرائق وتعليم الناس وبناء الطرق والطرق السريعة والمكتبات، وغيرها من الخدمات التي تقدمها الحكومة وتعود بالنفع على المجتمع .

حساب الضريبة العقارية

تُحسب الضرائب العقارية عن طريق استخدام قيمة العقار، وهذا يشمل الأرض والمباني التي توجد عليها، وعادةً ما يقوم المقيمون بالضرائب بتقييم الممتلكات كل خمس سنوات وفرض الضرائب على المالك .

يتم تحديد السعر المناسب للضرائب وفقًا لمعايير تحددها سلطة الضرائب، ويتم حساب هذه القيمة من قبل المقيمين باستخدام ضريبة الأعداد، المعروفة أيضًا باسم ضريبة الطاحون .

تتمثل القيمة المقدرة للأملاك في الضريبة الملكية، وهي المصدر الأساسي للدخل لحكومات المقاطعات والمدن، وتقوم المجالس والهيئات التشريعية المختلفة التي تجتمع معًا بتحديد معدلات الضريبة اللازمة .

تُعقد عدة جلسات للاستماع إلى الميزانية وتحديد المبالغ المالية التي يجب تخصيصها، لتوفير الخدمات المختلفة اللازمة من قبل المجتمع المحلي .

يتم تمويل تلك الخدمات من ضرائب الملكية، وتشمل هذه الخدمات النقل والتعليم والمتنزهات والطوارئ والمكتبات والترفيه.

انواع الضرائب العقارية

نشأت الأمة التي كانت تخوض انتفاضة ضد الضرائب بدون تمثيل لمواطني هذه الأمة الذين لم يكونوا سعداء جدا بالضرائب، وقاموا بالتعبير عن ذلك في عام ١٧٩٠، وتتداخل الضرائب في جميع جوانب الحياة اليومية .

تشمل الضرائب العقارية، والتي يجب على كل شخص يدفع الضرائب في أي مكان التعرف عليها، أنواعًا من الضرائب التي لا تشمل ممتلكات معينة والتي يتم الإعفاء من دفعهذه الضرائب

• ضريبة الأملاك

على الرغم من أن القانون يحكم على الضرائب المرتبطة بالملكية وتجميع الضرائب يتم بواسطة القائمين على المقاطعات، إلا أنها توزع على عدة وكالات محلية للضرائب مثل المناطق التعليمية والمدن والمناطق الخاصة .

يقوم مقيم المقاطعة بتحديد من سيدفع الضرائب، سواء كانت الكيانات أو الأفراد، ويحدد قيمة الممتلكات المخضعة للضريبة، سواء كانت أراضي أو مبان، ويتم ذلك من خلال الإقرار الضريبي .

يتم تزويد جامعي الضرائب على المستوى المحلي والمراقب المالي والمدقق بهذه المعلومات، ويتم حساب مبلغ الضريبة من قبل المراقب المالي عن طريق ضرب قيمة الممتلكات التي تم تطبيق الضريبة عليها بمعدل الضريبة الذي تم تطبيقه في المقاطعة .

• ضريبة الطرود

يمكن للمنطقة إجراء انتخابات ضريبية للطرود التي يتم دفع الضرائب عليها، لتحديد ما إذا كان سيتم فرض ضريبة خاصة وإضافية على مالكي الطرود أو الوحدات العقارية، ويتم طلب موافقة ثلثي الناخبين لفرض ضريبة على الطرود .

تختلف طريقة فرض الضرائب الملكية، حيث يتم في بعض الحالات فرض الضريبة على الطرد بناءً على عدة خصائص مختلفة، وهذا يختلف عن الضرائب الملكية القياسية التي لا تتوقف على قيمة الملكية، حيث يتم فرض الضريبة بناءً على وحدة المساحة أو الوحدة السكنية أو بالاعتماد على مبلغ ثابت لكل طرد .

• ضريبة التحويل المستندي

يمكن للبلديات أن تقوم بفرض ضريبة للنقل المستندي ويكون بمعدل لا يكون زيادة عن 55 سنة ، ويكون ذلك لكل 500 دولار من قيمة العقار ويمنح دفع الضريبة للبائع والمشتري ، ويكون ذلك معتمد على الاتفاق المتبادل بين البائع والمشتري ويتم دفع هذه الضريبة عندما يكون الأمر متعلق بنقل ملكية العقار .

• ستكون ضريبة نقل الملكية مطبقة على المدن المستأجرة

تشمل ضرائب النقل التي تستند إلى المقاطعة، وتفرض المدن ضريبة إضافية على نقل الأفراد داخل المدينة، ويصل مبلغ هذه الضريبة في بعض المناطق إلى نصف قيمة ضريبة النقل في مقاطعات أخرى، مثل مقاطعة لوس أنجلوس .

تم فرض ضريبة على نقل الممتلكات في 5 مدن، تتراوح بين 2.20 دولار و 4.50 دولار لكل 1000 دولار من قيمة الممتلكات المنقولة، ويعتبر قبول هذه الضريبة أو زيادتها ضروريًا من قبل غالبية الناخبين.

•  الرسوم المتعلقة بالممتلكات

تشير هذه الضريبة إلى الرسوم التي يتم فرضها على الطرد أو الشخص، وتشمل الرسوم المتعلقة بالممتلكات. وقد حددت المحكمة العليا الرسوم التي لا يمكن لمالك العقار تجاهلها عند بيع العقار .

تشمل الرسوم المفروضة على الناخبين، رسوم الصرف الصحي والمياه ومياه الأمطار وجمع النفايات ومعالجة المياه الجوفية، وتعد موافقة الناخب ضرورية لفرض هذه الضريبة .

الفرق بين الضرائب العقارية وضرائب الممتلكات

تشير ضرائب الممتلكات إلى الضرائب العقارية التي يتم تحصيلها على الممتلكات أو المنازل، ومع وجود عدة أنواع من الممتلكات التي يمكن للأفراد امتلاكها، يتم فرض ضرائب مختلفة على كل نوع من الممتلكات .

تعتبر الضرائب العقارية ضرائب تفرض على معظم الممتلكات العقارية، ويتم دفعها إلى حكومات المحافظات والحكومات الولائية، وتستخدم عادة العوائد التي تأتي من هذه الضرائب لتغطية تكاليف الخدمات المحلية والولائية .

الضريبة على الأملاك الشخصية أو على الممتلكات الشخصية تختلف عن الضريبة العقارية، حيث تشير إلى الملكية الشخصية للأشياء التي يحملها الشخص والتي ليست ثابتة مثل العقارات .

تختلف ضريبة الممتلكات الشخصية عن الضرائب العقارية، حيث تغطي الضرائب العقارية العقارات فقط مثل المنزل أو الشقة أو الممتلكات التي تكون مؤجرة، في حين تشمل ضريبة الممتلكات الشخصية الممتلكات المادية والمنقولة .

تشمل الأصول الشخصية التي تخضع لضريبة الأصولالشخصية مركبات النقل مثل القوارب والسيارات والمقطورات والطائرات والمنازل المتنقلة، ويختلف نوع الأصول الشخصية التي تخضع للضريبة تبعًا للولاية القضائية .

وفي حال كان المنزل المتنقل ملكية عقارية وليس جزءًا من الملكية الشخصية، يتم إعفاء بعض المكونات غير الجسدية من ضريبة الممتلكات الشخصية، مثل الأوساخ والغبار .

تفرض بعض الدول القضائية ضريبة على بعض عناصر الممتلكات الشخصية التجارية، لكن هذا الضريبة لا تشمل العناصر التي تستخدم للاستخدام الشخصي .