المملكة الأقل عالميا في فرض نسبة القيمة المضافة

في عام 1954، فرضت فرنسا ضريبة القيمة المضافة لتصبح أول دولة تفعل ذلك، عن طريق موريس لوريه المسؤول عن الضرائب الفرنسية، والآن يتم تطبيقها في أكثر من 160 دولة حول العالم، بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي التي تتألف من 29 دولة .

ضريبة القيمة المضافة
القيمة المضافة هي ضريبة مركبة تفرض على الفرق بين سعر التكلفة وسعر البيع، حيث تكون ضريبة غير مباشرة تفرض على تكلفة الإنتاج. تم تطبيقها لأول مرة في عام 1954 عندما قام موريس لوريه، المسئول الضريبي الفرنسي الشهير، بتطبيقها. كانت النسبة العادية لهذه الضريبة 20%، ويمكن أن تزيد إلى 23% أو 25%، ويمكن أن تنخفض إلى 6% أو 10%. تفرض هذه القيمة على مختلف أنواع السلع، سواء كانت محلية الصنع أو مستوردة. تعد هذه الطريقة حديثة وتهدف إلى تعزيز اقتصاد الدولة وزيادة قوتها. وتطبق هذه النظام في معظم الدول المتقدمة والنامية .

تطبق بعض الدول العربية والعالمية ضريبة القيمة المضافة
تطبق ضريبة القيمة المضافة في العديد من الدول العربية والعالمية، وتشمل هذه الدول: قبرص، لوكسمبورغ، إسبانيا، المملكة المتحدة، إستونيا، لاتفيا، مالطا، ليتوانيا، سلوفاكيا، ألمانيا، جمهورية التشيك، رومانيا، هولندا، اليونان، فرنسا، سلوفينيا، إيطاليا، النمسا، بلغاريا، المجر، البرتغال، بلجيكا، أيرلندا، بولندا، فنلندا، السويد، الدنمارك، أذربيجان، ألبانيا، أندورا، الأرجنتين، أستراليا، بوليفيا، البوسنة والهرسك، البرازيل .

وكذلك الصين، جزر فاو، الهند، آيسلندا، اليابان، كندا، كرواتيا، ليختنشتاين، المغرب، مقدونيا، المكسيك، الجبل الأسود، نيوزيلندا، النرويج، روسيا، سويسرا، صربيا، سنغافورة، سريلانكا، جنوب أفريقيا، كوريا الجنوبية، تايوان، تايلاند، تركيا، أوكرانيا، الجزائر، فنزويلا، مصر، وغيرهم .

المملكة هي الأقل عالميًا في فرض نسبة القيمة المضافة
التزمت المملكة بتطبيق أدنى نسبة بخصوص قيمة الضريبة المضافة، والتي ستطبق اعتبارا من يوم الاثنين القادم الموافق الأول من يناير لعام 2018، وتقوم بمهمة إدارة وتطبيق هذه الضريبة الهيئة العامة للزكاة والدخل، بالتعاون مع كافة المصالح التي لها علاقة مثل مصلحة الجمارك، وقد فرضت المملكة ضريبة القيمة المضافة بنسبة بلغت ” 5 ” بالمائة فقط، وهي النسبة الأقل على مستوى العالم أجمع .

مقارنة نسبة القيمة المضافة في المملكة مع بعض الدول العربية والعالمية
فرضت المملكة نسبة 5% فقط كضريبة القيمة المضافة ، وهي النسبة الأدنى على المستوى العربي والعالمي. على سبيل المثال ، تفرض السويد والنرويج والدنمارك نسبة 25٪ ، في حين تفرض البرتغال نسبة 23٪ ، وإيطاليا نسبة 22٪ ، والأرجنتين نسبة 21٪ ، وتفرض المملكة المتحدة وفرنسا والمغرب نسبة 20٪ ، وتفرض ألمانيا نسبة 19٪ ، وتفرض تركيا وروسيا والهند نسبة 18٪ ، بينما تفرض البرازيل والصين نسبة 17٪ ، وتفرض المكسيك والأردن نسبة 16٪ .

تفرض جنوب أفريقيا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 14%، وتفرض كندا وجمهورية مصر العربية ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%. تفرض أندونيسيا وكوريا الجنوبية وأستراليا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%. تفرض اليابان ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8%، وهي في المرتبة الثانية بين الدول الأقل في فرض نسبة القيمة المضافة بعد المملكة. بالنسبة للولايات المتحدة الأمريكية، فإنها تفرض نظام ضريبي خاص تحت مسميات أخرى بخلاف “القيمة المضافة .

تسجيل المنشآت بالمملكة لضريبة القيمة المضافة
التسجيل لضريبة القيمة المضافة هي عملية لابد للمنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من تنفيذها، حيث بعد التسجيل يتم إنشاء رقم حساب خاص بهذه الضريبة، ويكون تسجيل المنشآت في ضريبة القيمة المضافة حسب الإيرادات السنوية لكل منشأة، حيث أن المنشآت التي يكون إيرادها 187.500 ريال فأقل تكون معفاة من التسجيل بالنسبة لديسمبر 2017 وديسمبر 2018، والمنشآت التي يتراوح إيرادها بين 187.500 إلى 375.000 ريال يكون تسجيلها اختياري في ديسمبر 2017، وفي ديسمبر 2018 .

أما المنشآت التي يتراوح إيرادها بين 375,000 و 1,000,000 ريال، فإن التسجيل فيما يتعلق بها اختياري في ديسمبر 2017، وإجباري في ديسمبر 2018، أما المنشآت التي يبلغ إيرادها أكثر من 1,000,000 ريال، فيجب تسجيلها إجباريا سواء في عام 2017 أو في عام 2018 .

أما بخصوص طريقة التسجيل فيكون عن طريق عدة خطوات هي : للدخول إلى الموقع الرسمي للهيئة، يجب الانتقال إلى GAZT.GOV.SA، وبعد ذلك يتطلب تسجيل الدخول عن طريق اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ثم يجب ملء النموذج وإرفاق الأوراق والمستندات المطلوبة، وبعد ذلك يتم استلام شهادة ضريبة القيمة المضافة بعد مراجعة الهيئة والموافقة على طلب التسجيل، ويجب أن نلاحظ أنه يتم تسجيل بعض المنشآت الكبيرة تلقائيا .