تعريف التحليل المالي وأهدافه
يعرف التحليل المالي على أنه العملية التي تهدف بشكل أساسي إلى تقييم طرق الاستثمار المختلفة وكيفية توظيف الأموال بشكل صحيح في الشركات أو المؤسسات التجارية بشكل عام .
علاوة على دراسة الكفاءة المالية للمؤسسة التجارية ، و الممثلة في نسبة الأرباح الناتجة عن عمليات الاستثمار ، و توظيف الأموال ، و تعتمد عملية التحليل المالي في الأساس على مجموعة من الوسائل ، و منها تحليل النسب المالية ، و التي يكون الهدف الرئيسي منها هو إدراك الفرص علاوة على المشاكل المتعلقة بالاستثمار .
يعرف خبراء الاقتصاد عملية التحليل المالي على أنها دراسة معلومات المالية الخاصة بالمشروع أو المؤسسة التجارية، وذلك للوصول إلى فهم صحيح لحركة التدفقات النقدية فيها، وكل ما يتعلق بحجم الأرباح والمصروفات المالية .
وبالتالي، يمكن التوصل إلى الحالة المالية للمؤسسة التجارية، بغض النظر عن نوعها، من حيث استقرارها المالي ومدى تحقيقها للأرباح المالية .
أهمية التحليل المالي :- تعد عملية التحليل المالي واحدة من العمليات الأساسية في بيئة العمل داخل المنشآت التجارية، وذلك بسبب المعلومات القيمة التي توفرها، والتي تشمل: –
أولاً :- يتضمن ذلك اكتشاف الفرص الجديدة المتاحة لعملية الاستثمار .
ثانياً :- يمكن للمساعدة الجيدة لإدارة المؤسسة في وضع الأهداف المساهمة في إعداد الخطط المناسبة أو الجيدة لتنفيذ النشاط الاقتصادي.
ثالثاً :- يجب توفير الوسائل التصحيحية المناسبة للإدارة لمساعدتها على تصحيح الأخطاء والعمل على تصحيحها عند حدوثها .
رابعاً :- يساهم التحليل المالي بشكل قوي في دعم فعالية التدقيق المالي أو المحاسبي للمؤسسة .
خامساً :- التعرف على مدى قدرة المنشأة في الحصول على القروض المالية ، و مدى قدرتها على سداد قيمتها .
خصائص التحليل المالي :- يتميز التحليل المالي بعدد من الخصائص، ومنها:
أولاً :- تشمل القائمة المالية جميع الأنشطة الإدارية بمختلف أنواعها على المستويات المختلفة .
ثانياً :- يهدف التحليل المالي إلى تحويل جميع البيانات المالية المتعلقة بالقوائم المحاسبية في المؤسسة إلى معلومات قابلة للاستخدام في عملية اتخاذ القرارات المختلفة .
ثالثاً :- لا ينبغي الاعتماد على بيانات محدودة من قائمة محاسبية واحدة في عملية التحليل المالي، بل يجب استخدام جميع القوائم المالية المستخدمة في المنشأة مثل قائمة الميزانية العمومية وقائمة الدخل .
أدوات التحليل المالي :- يعتمد التحليل المالي على استخدام أدوات التحليل المختلفة التي يستخدمها المحلل المالي المسئول عنه، وذلك لتحقيق الأهداف المطلوبة بدقة، ومن بين هذه الأدوات الهامة
أولاً :التحليل المالي الخاص بالهيكل المالي هو ضمان تمويل احتياجات المؤسسة دون أن يؤثر على توازنها المالي أو عائداتها المالية، ويتم ذلك عن طريق اعتماد مستوى السيولة المالية والالتزامات المالية أو من خلال القيام بأنشطة تحليلية .
ثانياً :- – تحليل التدفقات المالية: إنه من أدوات التحليل المالي المتقدمة، وذلك يرجع إلى اعتماده على التحليل المالي المتوازن ومتابعة أسباب الفائض أو العجز المالي في خزانة المؤسسة، بالإضافة إلى احتوائه على المؤشرات المستخدمة في اتخاذ القرارات الاستراتيجية للمؤسسة .
ثالثاً :- تقييم العائد هو المقارنة بين النتائج التي تم تحقيقها والطرق المستخدمة في تحقيقها، ويعتبر هذا المقياس من أكثر المؤشرات واقعية في تقييم الأداء. ويتم استخدامه عادة في تقييم الأداء واتخاذ القرارات المتعلقة بالتمويل والاستثمار .
رابعاً :- – تقييم النشاط المالي ونتائجه: – يشير هذا إلى النشاط الذي يركز بشكل رئيسي على كيفية تحقيق الأرباح للمؤسسات. يتم ذلك من خلال استخدام الأرصدة المالية المتعلقة بالإدارة المالية، وهي الأرصدة التي تظهر المراحل التي يتشكل بها الأسباب أو النتائج والتي تساهم بشكل كبير في عملية اتخاذ القرارات الصحيحة .
أهم أهداف عملية التحليل المالي :- – يتمحور التحليل المالي حول تحقيق مجموعة من الأهداف الأساسية والخاصة بجميع أنواع المؤسسات التجارية، ومن أهم تلك الأهداف:
أولاً :- تحديد مركز المال الخاص بالمؤسسة بشكل دقيق .
ثانياً :- يتضمن هذا العمل مقارنة الوضع المالي للمؤسسة مع الوضع المالي لمؤسسات أخرى تُمارِس نفس النشاط التجاري الخاص بالمؤسسة .
ثالثاً :- يتضمن المشاركة الفعالة في عملية اتخاذ القرارات المتعلقة بتحقيق أعلى نسبة ربح بأقل تكاليف ممكنة .
رابعاً :- تهدف عملية التحليل المالي إلى توجيه الأفراد المستثمرين للمشاركة في الاستثمار في جميع المجالات، بغض النظر عن أنواع الاستثمار المتاحة .
خامساً :- يتطلب متابعة دقيقة لهذه المخاطر المالية التي قد تواجه المؤسسة بسبب سياستها المالية المتبعة .
سادساً :- القدرة على تحديد معدل نجاح المؤسسة بدقة في تحقيق أهدافها المتطلعة إليها، ونسبة أرباحها المالية .