تعريف الضريبة التصاعدية .. وأمثلة عليها

ما هي الضريبة التصاعدية

يُقصد بالضريبة التصاعدية ارتفاع معدل الضرائب مع زيادة الدخل، وعلى سبيل المثال، يدفع شخص يحصل على دخل سنوي قدره 20 ألف دولار 10% من دخله كضرائب، بينما يدفع شخص آخر يحصل على دخل سنوي قدره 80 ألف دولار 30% من دخله كضرائب، ويعد هذا النوع من الضرائب هو الأكثر عدلاً وإنصافاً.

وفقا للفكرة المتداولة، كلما زاد الربح يتعين دفع مزيد من الضرائب للمساهمة في المجتمع. هذا يستند إلى فكرة أن الدولار الإضافي الذي يحصل عليه شخص يكسب 100000 دولار يعني أقل بكثير من الدولار الإضافي الذي يحصل عليه شخص يكسب 20000 دولار. ووفقا لنظرية المنفعة الحدية، يقل القيمة المضافة للدخل الإضافي لأولئك الذين لديهم دخل أعلى. ولذلك، يقال أن توزيعه على الفقراء سيكون أفضل.

أمثلة على الضريبة التصاعدية

• ضريبة العقارات

على سبيل المثال، في بعض الدول، يبلغ معدل الضريبة العقارية حاليا 40٪ لأولئك الذين يمتلكون ممتلكات تزيد قيمتها عن 5.3 مليون دولار (10.6 مليون دولار للأزواج). أما الأشخاص الذين يمتلكون عقارات بقيمة أقل فلا يتعين عليهم دفع أي شيء، وبالتالي فإن 99.9٪ من الأفراد لا يدفعون أي ضريبة على ممتلكاتهم، مما يعني أن الأثرياء هم فقط من يدفعون الضريبة. وهذه الضريبة تصاعدية، ولكنها ستكون أكثر تصاعدية إذا زادت بزيادات أكثر تكرارا وارتفعت إلى فئات أعلى لأولئك الذين يكسبون أكثر.

• ضريبة مبيعات الكماليات

قد تؤثر الضرائب العادية بشكل غير متناسب على الأشخاص الفقراء، حيث تعتبر ضرائب ثابتة يتم فرضها على الجميع، وبما أن الفقراء ينفقون نسبة أعلى من دخلهم، فإنهم يدفعون نسبة عالية من الضرائب. ومع ذلك، يتم تطبيق ضريبة المبيعات الفاخرة على السلع ذات العلامات الفاخرة، مثل حقائب Gucci وساعات Rolex وسيارات Ferrari، وهذه السلع تقدمها الأثرياء بشكل رئيسي. لذلك، فإن فرض ضريبة على هذه السلع سيكون تصاعديا بشكل فعال، مما يحمل العبء الضريبي بعيدا عن الفقراء

مزايا الضريبة التصاعدية

• يقلل العبء على الفقراء

تضمن الضريبة التصاعدية أن أولئك الذين يكسبون أكثر يدفعون نسبة مئوية أعلى من أولئك الموجودين في أسفل طيف الدخل، وهذا يسمح للحكومة بتخفيض الضرائب على الفقراء مع استعادة الدخل من أصحاب الدخل المرتفع، في المقابل يستطيع أولئك الموجودون في أسفل التوزيع الاحتفاظ بالمزيد من أموالهم وزيادة دخلهم المتاح.

• ارتفاع الإيرادات

من خلال فرض ضرائب أعلى على الأغنياء، يمكن أن تزيد الحكومة بالفعل من إيراداتها، على الرغم من أن ذلك قد يعتمد على كيفية استجابتهم ونقل دخلهم إلى حساب خارجي. ومع ذلك، يمكن أن يؤدي ذلك إلى زيادة الإيرادات حتى نقطة معينة، خاصة إذا كانت الأسعار تظل تنافسية مع دول أخرى. على سبيل المثال، قد تساعد الضريبة التصاعدية التي تتحول من 10 إلى 50 في المئة في زيادة الإيرادات، خاصة إذا كانت مماثلة لتلك المعمول بها في دول أخرى. سيدفع أولئك الذين لديهم دخل أعلى معدلا أعلى بنسبة 50 في المئة بدلا من 10

• دعم الفقراء

يمكن لنظام ضريبي أكثر تصاعديًا أن يحقق مستويات أعلى من الإيرادات، وهذا أمر ضروري لتوفير خدمات الضمان الاجتماعي، ويساعد في توفير الإيرادات اللازمة لتمويل المساعدات السكنية وإعانات البطالة وإعانات العجز، بالإضافة إلى دعم دخل الأفراد ذوي الدخل المنخفض.

• يقلل من عدم المساواة

تعتبر مشكلة عدم المساواة في الخدمات العامة واحدة من أكبر المسائل، حيث تعاني هذه الخدمات من نقص في التمويل، ويتم استخدام التحويلات الضريبية على الأسر ذات الدخل المرتفع لدعم هذه الخدمات، وذلك لتفادي خلق فجوة في الدخل المتاح بين الأغنياء والفقراء، وتفادي الفقر الناتج عن عدم توافر المهارات الكافية لدى الفقراء للحصول على فرص الارتقاء في سلم الدخل

• تقليل التفاوت الاقتصادي

يمكن للضريبة التصاعدية المساعدة في زيادة المستوى المتاح من الدخل للأسر ذات الدخل المنخفض، بينما تخفض الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المرتفع، وهذا يتيح للفقراء القدرة على تحمل المزيد من السلع، في حين يقلل من الكمية التي يمكن للأثرياء شراؤها.

يمكن أن يساعد استخدام الموارد بشكل أكثر فعالية في تقليل الإنفاق المسرف على سلع مثل أجهزة iPhone المرصعة بالذهب، وبدلاً من ذلك، يمكن توظيف هذه الموارد في وسائل أكثر فعالية لمساعدة الفقراء.

عيوب الضريبة التصاعدية

• يثبط خلق الثروة

يتم إنشاء عامل مثبط من خلال فرض ضرائب غير متناسبة على الأغنياء أكثر من الفقراء، فلماذا يرغب شخص في العمل لمدة 100 ساعة في الأسبوع إذا استولت الحكومة على 80٪ من ذلك؟ بالقيام بذلك، يوجد حافز للعمل بشكل أقل، مما يؤدي إلى خلق ناتج اقتصادي أقل، كما أنه يمكن أن يعيق ريادة الأعمال إذا تم تثبيط رواد الأعمال عن فتح أعمال جديدة، مما يؤدي إلى استنزاف صافي للاقتصاد وتقليل المنافسة والخيارات

• انخفاض الإيرادات الحكومية

بناء على مدى تقدم النظام الضريبي، يمكن أن يؤدي ذلك في الواقع إلى انخفاض إيرادات الحكومة. على سبيل المثال، قد يتراجع الناس عن العمل الجاد وينتقلون إلى فئات ضريبية أعلى. فما هو الفائدة من العمل 100 ساعة في الأسبوع إذا كان الأجر بعد خصم الضرائب مشابها لشخص يعمل 50 ساعة؟ وفي الوقت نفسه، قد يشجع معدل الضريبة على نقل دخل الأفراد ذوي الدخل المرتفع إلى الخارج وتهربهم من الضرائب تماما، وهذا بدوره له تأثير سلبي، حيث لا تحصل الحكومة على أي دخل بدلا من ذلك.

• نقل رأس المال

يمكن أن تؤدي الضرائب التصاعدية، وخاصة على الدخل ورأس المال، إلى تحويل رأس المال إلى الخارج والاستثمار في دول أخرى، إذا كان معدل الضريبة يزداد بشكل خاص، مثلا من 10٪ إلى 80٪، قد يجد الأشخاص الأغنياء أنه من النافع الذهاب إلى مكان آخر، وسيعتمدون على السعر الأعلى لأصحاب الدخل العالي، إذا كانت الضريبة مرتفعة جدا وغير قادرة على المنافسة مع الدول الأخرى، قد يحدث نقل رأس المال بسبب ذلك.

• ارتفاع التكاليف الإدارية

ستزداد الضريبة التصاعدية حقًا بالتدريج جنبًا إلى جنب مع الدخل، ومع ذلك يمكن أن يؤدي هذا إلى إنشاء عدد كبير من الأقواس، على سبيل المثال قد يكون لديك 10 أقواس مع زيادة تدريجية في معدل الضريبة قد يزيد هذا من 20 بالمائة إلى 25 بالمائة ثم يصل إلى 70 بالمائة بزيادات قدرها 5 بالمائة.

سيكون هذا نظامًا تقدميًا، ولكن سيكون من الصعب جدًا إدارته. في الوقت نفسه، ستتكبد مصلحة الضرائب ملايين الدولارات لإدارة هذا النظام، مما يتسبب في صداع للمسؤولين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بأنفسهم.

• تعريف سيئ

تظل الضريبة التصاعدية التي تفرض على الأشخاص الذين يحصلون على أقل من 30 ألف دولار في السنة بمعدل 20٪ وعلى الأشخاص الذين يحصلون على أكثر من 200 ألف دولار بمعدل 22٪، ضريبة تصاعدية تفرض معدلًا أعلى على الأشخاص الذين يحصلون على دخل أعلى.

ومع ذلك… فإن المعدل التدريجي ضئيل للغاية، في حين يتم تعريفها على أنها ضريبة تصاعدية فقد يقول الكثير إنها ليست تصاعدية على الإطلاق، وهنا تكمن المشكلة يتم تعريفها بشكل سيئ للغاية في حقيقة أن كل فرد سيكون له رأي مختلف حول ماهية “الضريبة التصاعدية” بالفعل.