شروط الاعفاء من الضريبة العقارية في السعودية
ماهي ضريبة القيمة المضافة وماهي آلية عملها
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها أو بيعها، من قبل المؤسسات، باستثناء بعض الحالات. وتفرض ضريبة القيمة المضافة في حوالي 160 دولة حول العالم، وتسهم في تعزيز ميزانيات الدول من خلال المدخول الذي تولده. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من سلسلة التوريد، بدءا من الإنتاج أو الاستيراد وحتى الوصول إلى المرحلة النهائية لتقديم الخدمات أو السلع.
إن المستهلك يدفع ضريبة القيمة المضافة على الخدمات أو السلع التي يتم شراؤها، وهذا الدفع يُقدم للبائع الخاضع للضريبة، بشرط أن يكون هذا البائع مسجل لدى الهيئة الحكومية المعنية بتحصيل الضرائب، وهي الهيئة العامة للزكاة والدخل، أما بالنسبة للمنشآت التي تخضع إلى نظام الضريبة وتكون مسجلة فيه، فيتم دفع ضريبة القيمة المضافة للهيئة، وهذه الضريبة يتم تحصيلها بواسطة عمليات التوريد إلى العملاء والمستهلكين، ويحق للمنشآت أن تسترد ضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها أو استحقت عليها للموردين.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية بالسعودية
تتمتع القضايا العقارية والمعاملات السعودية بتفاصيل معقدة، ولذلك ينبغي استشارة محام سعودي متخصص في قضايا الضرائب العقارية. وهناك العديد من مكاتب المحاماة المهمة جدا في جدة، يمكن الاستعانة بها في حالات الضرائب العقارية. تعمل هذه المكاتب على تحديد العقارات المعفاة من الضرائب، وتحدد أيضا نسبة الضرائب المفروضة على العقارات. وقد قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتحديد التصرفات العقارية المعفاة من الضرائب، والتي تشمل ضريبة القيمة المضافة العقارية. وتتمثل شروط الاستثناء من الضريبة العقارية في السعودية، كما حددتها الهيئة العامة، في ما يلي:
- تشمل العقاراتالتي تُرِث وتُوَزَّع بموجب قانون التركة.
- عندما يتم التصرف بالعقار كهبة أمام جهات مختصة ويتم التأكد من موثوقيته.
- يتم التصرف بالعقار بشكل مؤقت بهدف ضمان الائتمان أو التمويل.
يبلغ حجم الضريبة المفروضة 5٪. يمكن أن تستند هذه الضريبة إلى قيمة العقار المتفق عليه بين البائع والمشتري، أو يمكن أن تستند إلى قيمة العقار في السوق. سيتم تطبيق النسبة الأعلى بينهما. يتم فرض الضريبة على أي عقار يتم التصرف فيه، بغض النظر عن حالته أو استخداماته أو حتى شكله، سواء كان عقارا كاملا أو جزءا منه. يمكن فرض الضريبة على وحدة سكنية أو قطعة أرض، سواء كانت مكتملة أو قيد الإنشاء أو في حالة التجزئة.
طريقة استرداد ضريبة المسكن الأول
للحصول على الدعم المالي المخصص من الحكومة، والذي يشمل قيمة الضريبة المستحقة على المسكن الأول، يجب اتباع الإجراءات التالية
- يجب على المواطن التوقيع على إقرار الاستحقاق لدى وزارة الإسكان، ليؤكد بأن المنزل الذي يريد شراؤه هو المنزل الأول الذي يمتلكه.
- تعمل وزارة الإسكان على التحقق من عدم وجود مسكن باسم هذا المواطن، وذلك من خلال منظومة إلكترونية مصممة خصيصًا لهذا الغرض.
- في حالة عدم وجود مسكن باسم هذا المواطن يتم إصدار شهادة استحقاق له ، ويتم إصدارها من وزارة الإسكان التي تثبت أهليته للاستفادة من الأمر الملكي.
- يجب على المواطن القيام بالتسوق حتى يشتري مسكنًا مناسبًا له من موردي العقارات، والذين يمكن أن يكونوا أفرادًاأو شركات.
- إذا كان المورد فردًا غير مسجل في هيئة الزكاة والدخل، فلا يوجد أي ضريبة تفرض عليه، ولا يحتاج المشتري إلى الرجوع إلى وزارة الإسكان لإنهاء عملية الشراء، حيث يمكنه إتمام العملية دون دفع الضرائب.
- أما إذا البائع سواء كان فردا أو شركة ولكنه مسجل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل ولديه سجل ضريبي، ففي هذه الحالة يجب عليه سداد الضريبة وبناء عليها يجب على المورد مراجعة وزارة الإسكان حتى يقدم طلب سداد الضريبة بعد إنهاء عملية البيع مع المواطن وأن يرفق جميع المستندات المطلوبة على شكل نموذج الطلب، أو من خلال المنظومة الإلكترونية.
- يجب التحقق من شهادة الاستحقاق الأصلية التي يحصل عليها المورد من المنظومة الإلكترونية ويسلمها للمواطن، وتعتبر هذه الشهادة شرطًا أساسيًا لقبول العملية التجارية وإتمام عملية البيع، وذلك عندما لا يتم دفع الضرائب.
- يقوم مورد العقار بتقديم طلب لسداد ضريبة القيمة المضافة عن طريق نموذج، ويتم تقديم النموذج لوزارة الإسكان عن طريق المنظومة الإلكترونية، ويجب عليه أن يرفق مع النموذج جميع المستندات المطلووبة، بالإضافة إلى صورة من صك الوحدة السكنية باسم المواطن.
- وإن وزارة الإسكان بعد أن تستلم الطلب ستقوم بالتحقق من إكتمال المستندات المتعلقة بسداد قيمة تحمل الدولة ضريبة القيمة لمضافة عن المسكن الأول وتكون حسب مضمون الأمر الملكي، ويجب أن يقوم المورد بتحصيل فارق الضريبة إن وجد بشكل مباشر من المواطن عند عملية الشراء، وإن المورد سيعمل بالإقرار عن كامل الضريبة المستحقة على التوريد لهيئة الزكاة العامة والدخل، وسيكون عن طريق إجراءات اعتيادية.
خلفية عن ضريبة القيمة المضافة
بدأت المملكة العربية السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% في يناير 2018، وذلك ضمن اتفاق مع مجلس التعاون الخليجي، وتشمل هذه الضريبة البيع والشراء للسلع والخدمات، وتطبق أيضا على المواد الغذائية، وتشمل أيضا البنزين والنقل المحلي والتعليم والرعاية الصحية في المراكز الخاصة، وفقا لبيانات الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية.
زادت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة من 5٪ إلى 15٪ في بداية شهر يوليو من عام 2020، وذلك بسبب زيادة إيرادات الدولة التي تضررت بسبب أزمة كورونا، وتسبب انخفاض سعر النفط، الذي كان السبب الرئيسي في ارتفاع الأسعار.