تعريف الإدارة المالية واهدافها
مفهوم الإدارة المالية
تتمثل إدارة المال في تخطيط الأنشطة المالية وتنظيمها وتوجيهها ومراقبتها، مثل الشراء واستخدام أموال المؤسسة، وتطبيق قوانين الإدارة العامة على الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة .
النطاق : تشمل القرارات الاستثمارية (استثمار الأصول الثابتة) والمعروفة بـ “الميزانية الرأسمالية”، ويتم اعتبار استثمار الأصول المتداولة جزءا من القرارات الاستثمارية والمعروفة باسم “قرارات رأس المال العامل .
القرارات المالية: تهدف جمع التمويل إلى الحصول على الموارد اللازمة من خلال اتخاذ قرارات بشأن نوع المصدر ومدة التمويل وتكلفته والعوائد المرتبطة به .
قرار توزيع الأرباح: يجب على المدير المالي اتخاذ قرار بشأن توزيع الأرباح الصافية، وينقسم صافي الأرباح عموما إلى قسمين
- توزيعات الأرباح للمساهمين :- يجب تحديد توزيعات الأرباح ومعدلها بعناية.
- الأرباح المحتجزة: يجب إتمام مبلغ الأرباح المحتجزة والمعتمدة على خطط التوسع والتنويع المعتمدة من قبل المؤسسة.
أهداف الإدارة المالية
تهتم إدارة المال بشكل عام بالمشتريات والتخصيص والسيطرة على الموارد المالية ذات الاهتمام، حيث يلعب دور الإدارة المالية دورا كبيرا في نجاح المؤسسات، حيث تهدف إلى
- ضمان الإمداد المنتظم والكافي للأموال للقلق.
- يتوقف ضمان عوائد كافية للمساهمين على عدة عوامل، بما في ذلك إمكانية الكسب وسعر السوق للسهم وتوقعات المساهمين .
- ضمان الاستخدام الأفضل للأموال.
بعد شراء الأموال يجب استخدامها بأقصى شكل ممكن وبأقل تكلفة . - ضمان سلامة الاستثمار
ذلك يعني أن الأموال يجب أن تُستثمر في مشاريع آمنة لتحقيق معدل عائد مناسب . - تخطيط هيكل رأس مال سليم
يجب أن يتم الحفاظ على توازن رأس المال والدين من خلال تكوين سليم وعادل لرأس المال السهمي .
أهمية الإدارة المالية
تعد الإدارة المالية مسؤولية مهمة للملاك ومدراء الأعمال، حيث يجب عليهم أخذ العواقب المحتملة لقراراتهم الإدارية بعين الاعتبار، وتحديد تأثيرها على الأرباح، والتدفقات النقدية، والوضع المالي للشركة .
تؤثر أنشطة كل جانب من جوانب العمل على الأداء المالي للشركة، ويجب تقييمها والتحكم فيها من قبل صاحب العمل .
- دورات حياة الأعمال
تواجه أغلب الشركات خسائرًا وتدفقات نقدية سلبية خلال فترة بدء التشغيل، وتعد الإدارة المالية مهمة للغاية في ذلك الوقت، حيث يتعين على المديرين التأكد من توفر النقد الكافي في متناول اليد لدفع الرواتب للموظفين والموردين .
على الرغم من أنهم ينفقون الكثير من المال في الأشهر الأولى من العمل، فإنه يجب على صاحب العمل أن يتوقع حدوث تدفقات نقدية سلبية بحيث يكون لديه فكرة عن الرأس المال الذي سيحتاجه لتمويل العمل حتى يصبح مربحًا .
بجانب نمو الأعمال التجارية ونضجها، ستتطلب منك المزيد من المال لتمويل نموها، ومن الأمور الهامة للغاية هي التخطيط والميزانية لتلبية هذه الاحتياجات المالية .
يتخذ مديرو المالية قراراً بشأن توسيع النطاق الداخلي أو الحصول على قروض من مقرضين خارجيين، ويعمل الإدارة المالية على الحصول على مصدر مناسب للأموال بأقل تكلفة، والسيطرة على تكلفة رأس المال الخاص بالشركة .
يتعين عدم السماح للميزانية العامة بالاستمرار في الاستدانة بشدة، حيث يمكن أن يؤثر ذلك سلبيًا على تصنيف الائتمان الخاص بها .
- الإدارة المالية في العمليات العادية
وخلال العمليات العادية، تقدم الشركة منتجًا أو خدمة وتبيعها للعملاء، وتقوم بجمع الأموال، وبعد ذلك تعيد العملية من جديد. وتقوم الإدارة المالية بتحويل الأموال بكفاءة خلال هذه الدورة .
أي أن الشركة تدير نسب دوران المواد الخام ومخزونات السلع الكاملة الصنع، والبيع لعملائها وتحصيل المستحقات في الوقت المناسب، وتبدأ من جديد في شراء المزيد من المواد الخام .
تتطلب عملية إدارة الشركة دفع الفواتير والموردين والموظفين، وهذا يتطلب إدارة مالية ذكية للتأكد من تدفق تلك الأموال بكفاءة .
على الرغم من أن الاقتصادات تعتبر تاريخها يحوي صعوداً طويل المدى، فإنها أحياناً تواجه انخفاضات حادة، ومن الضروري على الشركات التخطيط لتوفير سيولة كافية لتجاوز هذه الانخفاضات الاقتصادية، وإلا فقد تضطر هذه الشركات إلى إغلاق أبوابها نتيجة نقص السيولة .
- الإبلاغ عن عمليات الأعمال
يتعين على كل عمل تقديم تقارير حول العملالخاص به، حيث يرغب المساهمون في الحصول على معلومات منتظمة حول عائد استثماراتهم وأمانها، وتحتاج كل من حكومات الولايات والحكومات المحلية إلى تقارير .
تحتاج جمع ضريبة المبيعات إلى نوع مختلف من التقارير مما يحتاجه مديرو الأعمال، حيث يحتاجون إلى تقارير تقيس أداء أجزاء مختلفة من أعمالهم ومؤشرات الأداء الأساسية .
بالإضافة إلى ذلك، يمتلك النظام الإداري المالي الشامل القدرة على إنتاج مختلف أنواع التقارير التي تحتاجها هذه الكيانات المتنوعة .
- إيداع ودفع الضرائب
تسعى الحكومة دائمًا لجمع الضرائب ، لذلك يجب على الإدارة المالية التخطيط لدفع الضرائب في الوقت المحدد. تعد الإدارة المالية مهارة مهمة لكل مالك عمل صغير أو مدير ، حيث يؤثر كل قرار مالي يتخذه على الشركة. يجب عليه اتخاذ هذه القرارات في سياق عمليات الشركة بشكل كامل .
مزايا وعيوب الإدارة المالية
مزايا الإدارة المالية
- تتسبب الإدارة المالية السليمة في زيادة وضوح العمليات، بالإضافة إلى دورها في تعزيز فهم الأرقام على جميع المستويات في العمل أو المؤسسة وضمان فوائد الثقة المستثمر، وعادة ما يسعى المستثمرون للعثور على علامات الأمان في الأعمال التجارية، وتمكن الإدارة المالية الفعالة من تحقيق التوازن المناسب بين المخاطر وتعظيم الأرباح .
- يؤيد الإدارة المالية أيضا اتخاذ قرارات أفضل بسهولة لاستخلاص الحلول المناسبة للظروف الخاصة بالموقف، نظرا لتحسين التنظيم والوصول السهل للحقائق المتعلقة بالأرقام، وذلك بفضل تطوير الإدارة المالية .
- كميزة لا تصدق تساعد الإدارة المالية في فرض الضرائب ، عادة ما يتم الاستياء من الضرائب باعتبارها أحد قيود النظام المالي ، يوجد ثغرات واستثناءات ضريبية خاصة بالشركات والمؤسسات والتي من الممكن الاستفادة منها إذا تم تطبيق الشروط ، مثال:- (يمكن أن تطالب شركة ما بتخفيضات ضريبية اعتماداً كمية المساحات المكتبية) .
عيوب الإدارة المالية
حدود المحاسبة: تهدف البيانات المالية إلى توضيح الوضع المالي للشركة خلال فترة زمنية محددة، ومع ذلك، لا يتضمن هذا التحليل عادة تحليلاً للاتجاهات إلا إذا كان القارئ على دراية جيدة بالنسب المالية ،
يولي مستخدمو البيانات المالية (أصحاب المصلحة الأساسيين) اهتمامًا أكبر بمستقبل المؤسسة على المدى البعيد والقريب، والتفاصيل غير الموضحة بشأنه .
تستخدم المحاسبة أيضًا التكاليف التاريخية لتقييم القيم، ولكنها لا تأخذ في الاعتبار عوامل مثل تغيرات الأسعار أو التضخم .
أخيرا لا تتمكن الحسابات والبيانات المالية من قياس الأشياء التي ليس لها قيمة نقدية ، وأيضا لا تستطيع التعبير عن العوامل المقترنة بنشاط تجاري مثل ( ولاء العملاء بالأرقام المالية بعيداً عن أهميتها) و الصفات الأخرى ك (السمعة، والقدرة الإدارية) ليس لها مكان في البيانات المالية .