ما هي الضريبة التنازلية
تعريف الضريبة التنازلية
الضريبة التنازلية هي حيث ينخفض معدل الضريبة لمن هم في أقواس الدخل المرتفع، بعبارة أخرى تواجه الأسر ذات الدخل المنخفض معدل ضرائب أعلى كنسبة مئوية من دخلها من الفئات ذات الدخل المرتفع، مثلاً قد يدفع عامل التجزئة الذي يكسب 20 ألف دولار 40 في المائة كضرائب، إذا كانت هناك ضريبة تنازلية فإن أولئك الذين يكسبون مبلغًا أعلى سيدفعون أقل كنسبة مئوية، لذلك قد يكسب المدير التنفيذي في شركة متعددة الجنسيات مليوني دولار، لكنه يدفع 20 بالمائة فقط كضرائب.
تعارض الضريبة التنازلية مع الضريبة التصاعدية التي تزيد مع زيادة الدخل، وبالتالي كلما زاد دخل الفرد زادت نسبة الضريبة التي يتحملها في راتبه.
من الشائع جدًا أن نرى في الأخبار المليارديرات الذين دفعوا 5 في المائة فقط كضرائب، في حين أن ذوي الدخل المنخفض يتفوقون على 20 في المائة، قد نرى هذا كضريبة تنازلية لكنه ليس كذلك، بدلاً من ذلك أصبح النظام الضريبي معقدًا ومتنوعًا لدرجة أن أصحاب المليارات أصبحوا قادرين على الاستفادة من الثغرات مثل ترحيل الخسائر، يسمح هذا للشركات والأفراد بتدوين أرباحهم من سنة إلى أخرى، وبالتالي تقليل الضريبة الواجب دفعها.
أمثلة على الضريبة التنازلية
- ضريبة المبيعات
غالبا ما يتم تحديد ضريبة المبيعات كمعدل ثابت في جميع المجالات، سواء كانت النسبة 5٪ أو 10٪ أو 20٪، وهذا يعني نفس المعدل على جميع السلع في الاقتصاد، وبالتالي ستكون ضريبة المبيعات على قميص Nike هي نفسها بالنسبة لشخص يكسب 20000 دولار سنويا في Walmart كمسؤول تنفيذي في Apple يكسب مليون دولار سنويا
يمكن تصنيف ذلك كضريبة تنازلية، حيث إن الموظف في وول مارت الذي يكسب 20 ألف دولار سنويا سينفق نسبة أعلى من دخله، وربما ينفق كل ذلك. هذا يعني أن 100 بالمائة من دخله سيخضع لضريبة المبيعات. لذا، بمعدل ضريبة مبيعات 20 بالمائة، فإن ذلك سيعادل 20 بالمائة من رواتبهم. ومع ذلك، المسؤول التنفيذي الذي يكسب مليون دولار سنويا قد ينفق فقط 15 في المائة من دخله. لذا، فرض ضريبة بنسبة 20 بالمائة على ذلك يعادل 3 بالمائة من دخلهم الذي يتم إنفاقه على ضريبة المبيعات.
- ضريبة الأملاك
عادة ما تستند ضرائب الملكية على قيمة المنزل، لذلك قد يشير إلى أنه محايد إلى حد ما، كلما ارتفع سعر المنزل زاد المبلغ المدفوع كضريبه، في معظم الحالات قد يرتبط هذا بمستويات دخل أعلى، أولئك الذين لديهم دخل أعلى سيعيشون بشكل عام في منزل أعلى قيمة، يبدو هذا صحيحًا في معظم الحالات ولكن هناك عنصر تراجع فيه.
لنفترض وجود اثنتين من الأسر تعيشان بجوار بعضهما، وكلاهما يمتلك منازل بقيمة متساوية. يعمل الأب في الأسرة الأولى كشاب ويحصل على دخل سنوي قدره 50,000 دولار، ولديهم رهن عقاري كبير على منزلهم الذي ينبغي عليهم سداده لمدة 30 عاما. بينما تعمل الزوجين في الأسرة الثانية كمدراء تنفيذيين في البنك ويحصلان على دخل سنوي يبلغ 600,000 دولار، ولديهما منزل بقيمة مماثلة، ولكن دخل كل منهما يختلف تماما
ستدفع الأسرتان نفس المبلغ كضريبة، ولكنهما ستكسبان مبالغ مختلفة جدًا، مما يشير إلى أن هذه الضريبة قد تكون تنازلية في بعض الحالات.
- الضريبة الانتقائية
الضريبة هي المبلغ الذي يتم فرضه أثناء عملية التصنيع قبل وصول المنتج إلى المستهلك، ويتم دفعها من قبل الشركة المصنعة بغض النظر عما إذا كانت تبيع السلع أم لا، الهدف الرئيسي هو تقليل استهلاك السلع الضارة من قبل الفرد و/أو إحداث آثار سلبية على البيئة، مثل التدخين والكحول، حيث يمكن أن يؤثر كل منهما سلبا على الفرد ويضر بالآخرين أيضا عبر الدخان أو القيادة تحت تأثير الكحول
- التعريفة
عندما تزيد الرسوم الجمركية، فإنها تجعل المنتجات القادمة إلى البلاد أكثر تكلفة، إنها في الأساس ضريبة غير مباشرة تؤذي الفقراء بشكل غير متناسب، وذلك لأن ذوي الدخل المنخفض يضطرون إلى إنفاق نسبة أعلى من دخلهم على السلع، لذا فإن أي زيادة في أسعار هذه السلع تأخذ نسبة أعلى من دخولها.
مثلاً قد تمثل الزيادة في سعر البقالة الشهرية بمقدار 100 دولار زيادة بنسبة 10 في المائة لشخص ما بمقدار 1000 دولار شهريًا، ومع ذلك بالنسبة لشخص يكسب 10000 دولار شهريًا ، ستكون هذه زيادة بنسبة 1 في المائة فقط.
مميزات الضريبة التنازلية
- يشجع الناس على كسب المزيد
عندما يقوم الأشخاص ذوو الدخل المرتفع بدفع مستويات أقل من الضرائب، يتم إنشاء دافع لأولئك الذين لديهم دخل منخفض للانتقال إلى فئات أعلى. هذا يتعارض مع الضريبة التصاعدية التي تفرض مبالغ أعلى على الأشخاص عندما يصلون إلى فئات أعلى. لذلك، بالنسبة لشخص يكسب 39000 دولار، فإنه ليس منطقيا أن يربح 50000 دولار ويتعرض لنسبة إضافية قدرها 10 في المائة.
الضريبة التنازلية ستؤدي في الواقع إلى العكس، إذ ستزيل هذا المثبط وتشجع الناس على الانتقال إلى وظائف أكثر إنتاجية وذات رواتب أعلى.
- زيادة المدخرات والاستثمار
في النظام التنازلي، يميل أولئك الذين يحصلون على دخل أعلى إلى توفير مزيد من الأموال، مما يزيد من معدل الادخار الوطني، وبالتالي، تصبح هذه المدخرات رأس مال متاح للشركات للاستثمار في آلات جديدة متطورة وأكثر كفاءة.
- البساطة
تعتبر العديد من الضرائب التنازلية ضرائب ثابتة أيضًا، ولكنها تنازلية في الواقع حيث تتحملها الأسر ذات الدخل المنخفض بشكل غير متناسب، ومع ذلك، فإنها بسيطة جدًا في التنفيذ.
على سبيل المثال، يمكن أن تكون ضريبة المبيعات مباشرة بنسبة 5 في المائة على كل عنصر، بينما يجب حساب ضريبة الدخل التصاعدية لتحديد الفئة الضريبية ومقدار الربح على هذا الدخل الإضافي والمبلغ الذي يتم تحصيله لأنه يأتي من رأس المال. يحتاج إدارة مثل هذا النظام إلى آلاف العمال، ومع ذلك، الضريبة الثابتة التنازلية بسيطة
عيوب الضريبة التنازلية
- عدم المساواة
تفرض الضريبة التنازلية عبءا ضريبيا أعلى على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض بالمقارنة مع الأشخاص ذوي الدخل المرتفع، وبالتالي تفرض ضغطا هبوطيا على عدد الأسر ذوي الدخل المحلي القادرة على التوفير. فهم مضطرون لدفع نسبة أعلى من دخولهم كضرائب، وبالتالي يتبقى لديهم أقل مبلغ للتوفير. مع تناقص التوفير، يصبح من الصعب الوصول إلى سلم الإسكان واكتساب حقوق الملكية من خلال العقارات. بالمقابل، يتم خلق فخ الفقر، حيث تزداد الأعباء الضريبية على الأسر ذوي الدخل المنخفض مما يعوق تراكم رأس المال.
- تقلل من الاختيار
تساعد الضرائب التنازلية مثل ضرائب الإنتاج والتعريفات وضرائب المبيعات على تقليل الطلب على السلع، هذا المستوى المنخفض من الطلب يجعل الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لمجموعة متنوعة من الشركات لتحقيق الربح، مع ارتفاع الأسعار يكون هناك طلب أقل وبسبب انخفاض الطلب يكون هناك مجال أقل للمنافسة.
في الوقت نفسه، تصعب المستويات الأصغر من الطلب على الشركات القائمة استفادة كاملة من توفيرات الحجم نفسها