ما هو نموذج فاتكا FATCA ؟.. وطريقة تعبئته الصحيحة

ما هو نموذج فاتكا

يعتبر قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) تطورا هاما في جهود الولايات المتحدة لمكافحة التهرب الضريبي من قبل الأشخاص الأمريكيين الذين يمتلكون حسابات وأصول مالية أخرى في الخارج. يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) تقديم تقارير ضريبية إلزامية للأفراد الذين تتجاوز أصولهم الإجمالية الحد المحدد، ويعتبر نموذج FATCA أحد أفضل الأساليب للامتثال الضريبي في الولايات المتحدة .

وفقا لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية، يجب على المكلفين الضريبيين الأمريكيين الذين يمتلكون أصولا مالية في الخارج إبلاغ هذه الأصول إلى مصلحة الضرائب باستخدام نموذج 8938: بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة. يفرض عقوبات خطيرة عندما لا يتم الإبلاغ عن هذه الأصول المالية. يضاف متطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هذا إلى المطلب الطويل الأجل للإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية على نموذج 114 لشبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN): تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية (TD F 90-22.1 سابقا).

طريقة تعبئة نموذج فاتكا

يمكن  تعبئة نموذج فاتكا من خلال اتباع الخطوات التالي :-

• تسجيل الاسم الخاص بالعميل
• ثم يتم إدخال دولة الشخص الذي يقدم الضرائب.
• ادخال الحي الذي يسكن فيه.
• كتابة المدينة .
• يتم كتابة الدولة مرة أخرى .
• إدخال الرقم البريدي .
• مرة ثالثة يتم كتابة الدولة .
• تسجيل الرقم الضريبي .
• تسجيل تاريخ الميلاد .
• ثم يتم تسجيل الدولة المستفادة.
• كتابة تاريخ اليوم .
• تسجيل الاسم كامل .
• التوقيع .
• يتم حفظ الملف بي دي اف .

يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ، الذي تم إقراره كجزء من قانون HIRE ، عمومًا أن تقوم المؤسسات المالية الأجنبية وبعض الكيانات الأجنبية غير المالية الأخرى بالإبلاغ عن الأصول الأجنبية التي يحتفظ بها أصحاب الحسابات في الولايات المتحدة أو أن تكون خاضعة للحجب. على المدفوعات المستقطعة. احتوى قانون HIRE أيضًا على تشريعات تلزم الأشخاص الأمريكيين بالإبلاغ ، اعتمادًا على القيمة وحساباتهم المالية الأجنبية والأصول الأجنبية.

معلومات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية للأفراد

•  وفقًا لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية، يجب على المكلفين الأمريكيين الذين يمتلكون أصولًا مالية خارج الولايات المتحدة الإبلاغ عن تلك الأصول إلى مصلحة الضرائب باستخدام نموذج 8938، وذلك لتحديد الأصول المالية الأجنبية المحددة.
• – يجب أن يكون إجمالي قيمة هذه الأصول أكثر من 50000 دولار أمريكي للإبلاغ عنها علنا، ولكن في بعض الحالات، قد تكون أعلى  .
• يجب إرفاق نموذج 8938 بالإقرار الضريبي السنوي للمكلف.
• لا يلزم دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لا يحتاجون إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام الضريبي تقديم نموذج 8938، بغض النظر عن قيمة أصولهم المالية الأجنبية المحددة.
• قد يكون من الضروري تقديم نموذج 114، وتقرير حسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) أيضًا .
• من خلال مقارنة الجدول، يمكنك معرفة ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم نموذج 8938 أو FBAR أو كليهما.
• يجب عليك الاطلاع على الإرشادات الخاصة بالنموذج 8938 لتحديد ما إذا كان هناك استثناء من متطلبات الإبلاغ المطلوبة.
• قد يؤدي عدم الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية في النموذج 8938 إلى عقوبة قدرها 10000 دولار (وغرامة تصل إلى 50000 دولار للفشل المستمر بعد إخطار مصلحة الضرائب). علاوة على ذلك ، فإن المدفوعات الضريبية الناقصة المنسوبة إلى الأصول المالية الأجنبية غير المفصح عنها ستخضع لغرامة إضافية أقل من قيمتها الحقيقية بنسبة 40 في المائة. قد يتم تطبيق عقوبات جنائية أيضًا.

ملحوظة :  تختلف متطلبات إعداد تقارير النموذج 8938 عن متطلبات تقديم تقرير حسابات البنوك والأصول المالية الأجنبية (FBAR) المعروفة باسم نموذج FinCEN 114. قد يضطر الفرد إلى تقديم كلا النموذجين ويمكن تطبيق عقوبات منفصلة في حال عدم تقديم كل منهما.  

وفقا لمتطلبات الإيداع وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية، يجب على جميع المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن بعض الأصول الأجنبية لإدارة الضرائب إذا تجاوزت بعض الحدود المحددة (وتختلف هذه الحدود بين المقيمين في الولايات المتحدة والمقيمين خارج البلاد)، بالإضافة إلى متطلبات إعداد التقارير الفردية. ويجب على المؤسسات المالية الأجنبية الإبلاغ عن أصول عملائها الأمريكيين لتجنب خصم 30٪ من بعض المدفوعات القادمة من الولايات المتحدة.

على الرغم من أن الهدف الأساسي لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هو تحقيق الامتثال للضرائب من قبل المتهربين، إلا أن المغتربين الأمريكيين يواجهون بعض الضغوط، بالطبع من المنطقي أن يكون للمهاجرين أصول وحسابات في الخارج لأنها جزء من حياتهم اليومية، ومع تقديم التقارير الإضافية والطابع الخاص لهذا القانون، وصف بأنه ينتهك الخصوصية، ومع ذلك، يبقى حقيقة أن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية مطلوب لجميع المواطنين الأمريكيين، بما في ذلك المهاجرين.

ما هي متطلبات الابلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أن العقوبات المفروضة عن عدم التقديم هي 10000 دولار لكل انتهاك، بالإضافة إلى غرامة إضافية قد تصل إلى 50000 دولار عند الفشل المستمر في التقديم بعد إخطار مصلحة الضرائب، بالإضافة إلى غرامة تصل إلى 40٪ على التقليل الضريبي الناتج عن الأصول غير المفصح عنها.

وهناك العديد من الخيارات لتصبح متوافقا إذا لم يكن على دراية بمتطلبات إعداد التقارير ، فالخيار الأكثر شيوعا للمغتربين هو تقديم الإجراءات المبسطة ، وهو برنامج معروف لدى الجالية الأجنبية والذي يتيح للأفراد الذين تتوفر لديهم وثائق مشكوك فيها فرصة تقديم تقاريرهم بدون تأخير في تجنب العقوبات، ولا يوجد أي قيود على التقديم من خلال هذا البرنامج، باستثناء ضرورة إثبات أن الإفراد لم يقدموا الوثائق عمدا أو بنية متعمدة.

يميل الأشخاص القادمون الذين يرغبون في تجنب إشعار إدارة الضرائب إلى اتباع الطريقة السرية، وهذا يعني أنه يمكنك تقديم طلبات استرداد دون الاستفادة من برنامج العفو الضريبي ومحاولة تفادي الكشف الرسمي. ومع ذلك، هذا الخيار مليء بالمخاطر، فإذا أدركت إدارة الضرائب أنك تحاول التهرب الضريبي واتصلت بك، فلن تكون مؤهلا للمشاركة في برامج العفو، وبالتالي قد تتعرض لعقوبات كبيرة.

عادةً ما يتم توجيه النصح للوافدين الأمريكيين لتقديم ملف طبقًا للإجراءات المبسطة لتخفيف المخاطر، حيث لا توجد عقوبات إذا تم تقديم 3 سنوات من الضرائب و6 سنوات من تقارير FBAR، ومع ذلك، يكون الملف متوافقًا، ومع ذلك، يبقى القرار في النهاية متروكًا للفرد .