ما هو التهرب الضريبي

التهرب الضريبي أو الاحتيال الضريبي هو استخدام أساليب مختلفة للتحايل والتمويه وتقديم الأعذار لتجنب دفع الضرائب إلى الحكومة، وهو سلوك غير قانوني يعرض الأفراد للمسائلة القانونية والعقوبات المالية، ويطبق على جميع الشركات والمؤسسات المسؤولة عن دفع الضرائب. ويتم تناول موضوع التهرب الضريبي وطرقه في التقرير التالي

ما هو التهرب الضريبي

التهرب الضريبي سلوك غير قانوني، ويعرض الشخص القام به لدفع الغرامات وفي بعض الأحيان قد يتعرض للسجن. يتمثل التهرب الضريبي في دفع الضرائب بواسطة طرق غير قانونية وخروقات للقوانين والقواعد المتعلقة بضريبة الدخل أو ضريبة المبيعات وعدم سدادها في الفترة المحددة. وعلى الرغم من أن المكلفين يعلمون جيدا بجميع القوانين والمتطلبات الضريبية .

الغرض من جمع الضرائب

في القرن التاسع عشر، كانت الأفكار المنتشرة هي أن أعراض الضرائب يجب أن تقوم بخدمة تمويل الحكومة، وقامت الحكومات باستخدامها لأغراض غير مالية فقط. ويعتبر أحد الأغراض المفيدة للضرائب منسبا إلى الاقتصادي العالمي ريتشارد، الذي عمل على التمييز بين أهداف تخصيص الموارد في الدولة وإعادة توزيع الدخل والاستقرار الاقتصادي، مثل الحاجة إلى الحد من التلوث، وكان يتم تخصيصه إذا كانت السياسة الضريبية لا تتداخل مع المخصص بالسوق، ويكمن الهدف الثاني في إعادة توزيع الدخل والحد من عدم المساواة في توزيع الدخل والثروة

تستخدم بعض الدول فرض الضرائب لتغطية النفقات العامة وتوفير الخدمات الاجتماعية للمواطنين .

• – يتم دفع رواتب العاملين في الدولة والوزارات والمؤسسات الحكومية .
• دعم السلع الأساسية للمواطنين وتوفيرها بأسعار أقل للحد من ارتفاع الأسعار .  
• يشمل التأهيل البنية التحتية، وإنشاء المشاريع وصرف الأموال على الطرق والجسور .

اشهر اساليب التهرب الضريبي

يستخدم الأشخاص العديد من الطرق والأساليب لتجنب دفع الضرائب المفروضة عليهم، وذلك عن طريق تخفيض الدخل المخضع للضريبة لتقليل نسبة الضريبة المستحقة، ويتبع المتهربون ضريبيًا العديد من الطرق والسلوكيات لتفادي دفع الضرائب، ومن أمثلتها:

• يجب عدم الكشف عن مصادر الدخل الكاملة والاكتفاء بذكر مصدر أو أكثر .
• التلاعب في تسجيل البيانات الخاطئة في السجلات الضريبية، أو تسجيل أرقام لا تعكس المبالغ الحقيقية عند عملية التسجيل .
•  يقوم المتهرب من دفع الضرائب بخلط النفقات الشخصية والتجارية للمؤسسة التي يعمل لديها، حيث يحول نفقاته الشخصية إلى تجارية ويتم حسابها على المؤسسة وليس عليه شخصياً .
• يمكن إسقاط الملكية عن الأصول والعقارات التابعة لشركة أو مؤسسة معينة، أو نقل الملكية إلى شخص آخر .
• يقوم المتهرب الضريبي بعمل مجموعتين من السجلات المحاسبية ، بحيث يقوم بتقديمها إلى الجهات الضريبية والتي تحتوى على أرقام وهمية ومغلوطة ، في حين وجود سجل أخر صحيح يتم الاحتفاظ به في حالة تقديمه إلى الدائرة الضريبية إذا طلبت السجلات الواقعية والأنشطة التي تقوم عليها المؤسسة .
• يتم التلاعب من خلال تضخيم المصروفات والنفقات، مما يؤدي إلى انخفاض الدخل الخاضع للضريبة، ويمكن ذلك من خلال تضخيم المصروفات الخاصة بالرواتب والحوافز والمصروفات الخارجية للشركة أو المؤسسة .
• تقوم بعض المؤسسات بصرف الرواتب على شكل دفعات نقدية وعدم الكشف عن الرواتب الفعلية، وتؤجر العمالة التي لا تقوم بتسليم الضريبة بشكل مستمر إلى مؤسسة الضرائب

عقوبة التهرب الضريبي

التهرب الضريبي هو مخالفة لكل القوانين ، ويعد بمثابة انتهاك للقانون ، ومن المعروف أن مخالفة القانون تعرض الشخص إلى المحاكمة ،  وقضايا التهرب الضريبي تختص به محكمة معينة والتي تسمى المحكمة التي تتابع القضايا الضريبية ، كما يوجد في مصلحة الضرائب القسم الجنائي ، يمكن متابعته ، أو من خلال متابعة الهيئات الضريبية .

غالبية عقوبة التهرب الضريبي هي دفع الغرامة، وتختلف الغرامة بناء على قيمة المبلغ المدين ونظام كل دولة والقوانين التي تحكمها، وقد تصل في بعض المنظمات إلى 500 ألف دولار، ويمكن أن تصل العقوبة في بعض الأحيان إلى السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات إذا ثبتت الإدانة وتهرب المتهرب من الضرائب وتحايله على القانون بالطرق غير القانونية

كيفية معالجة التهرب الضريبي

يتم معالجة التهرب الضريبي في بعض الدول من خلال التعاون بين الدوائر الضريبية ، ومساعدة المكلفين  للدائن بتجاوز أي مخالفات ضريبية ، وإنذار المتخلفين عن دفع الضرائب عن العقوبات التي تفرضها الدولة على المخالفين للقانون ، ومن ثم تلاشي التجاوزات المتعمدة لأكثر من فترة  ، من الممكن التسهيل مع المتهرب ضريبياً ، وصرف النظر عن بعض المبالغ ودفعها في الوقت الحالي ومن الممكن تقسيطها ، إذا كان هناك إلتزام بسداد المبالغ المستحقة ، وذلك لتحفيز الدائن على دفع الضرائب ، إتاحة الفرصة للدوائر الضريبية مراجعة جميع إقرارتها المقدمة ، وتصحيح الأخطاء أو عمليات التلاعب فيها ، وتحديد فترة معينة ، دون اتخاذ أي موقف قانوني ، مما يعطي الثقة بين المكلفين بدفع الضرائب وبين المؤسسة الضريبية .

انواع التهرب الضريبي 

يوجد نوعان من التهرب الضريبي، وهما التهرب الضريبي المقصود والتهرب الضريبي الغير مقصود، وفيما يلي الفرق بينهما .

التهرب الضريبي المتعمد

التهرب الضريبي المقصود يعني أنه مقصود ومتعمد. يقوم الشخص الملتزم بهذا التهرب بتعديل السجلات المالية وعدم الكشف عن أي معلومات تقلل من قيمة الضريبة المستحقة، وعدم سداد المبالغ المستحقة. في بعض الأحيان، يلجأ الأشخاص إلى بيع الأصول والممتلكات لأشخاص آخرين. في هذه الحالة، يتم إجراء مراجعات مالية وتقييم لوضع المدين فيما يتعلق بسداد الضرائب. في حالة وجود تلاعب أو إخفاء أي معلومات، يتعرض الشخص نفسه للمسائلة القانونية وعليه دفع المستحقات الضريبية

 التهرب الضريبي غير المتعمد 

التهرب الضريبي غير المقصود هو التهرب الناتج عن أخطاء غير مقصودة ترتكبها الأشخاص المكلفون بسداد الضرائب دون قصد. في بعض الأحيان، قد يكون التهرب الضريبي غير المقصود نتيجة لأخطاء موظفي الهيئات الضريبية، مما يؤدي إلى تخفيض الدخل المشمول بالضريبة وحدوث التهرب غير المقصود أو عدم تذكر الشخص دفع المستحقات الضريبية. لذلك، يجب الاهتمام بصحة المعلومات والتأكد منها قبل تقديمها إلى الجهات الضريبية، والتأكيد على صحة القوائم المالية وصحة الأرقام المدرجة فيها التي قد تسبب اختلافات في قيمة الضريبة المستحقة خلال الفترة المالية. على جميع المكلفين بجمع الضرائب أن يكونوا على دراية بالقوانين الضريبية والبنود التي تساعدهم على تجنب مثل هذه الأخطاء .