ماهي القوائم المالية

القوائم المالية هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة او للمؤسسة . غالبًا ما يتم تدقيق البيانات المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات ، وما إلى ذلك لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار . البيانات المالية تشمل: ورقة التوازن ، قوائم الدخل ، بيان التدفقات النقدية.

تعرف القوائم المالية

تتم إعداد البيانات المالية من قبل إدارة الشركة لعرض الأداء المالي والموقف في وقت محدد، وتشمل مجموعة الأغراض العامة للبيانات المالية عادة الميزانية العمومية وبيانات الدخل وحقوق الملكية وبيان التدفقات النقدية. يتم إعداد هذه البيانات لتزويد المستخدمين خارج الشركة، مثل المستثمرين والدائنين، بمزيد من المعلومات حول الموقف المالي للشركة. ومن الضروري أن يكون المتخصصون في هذا المجال على دراية بجميع تفاصيل هذه البيانات المالية، لأن الشركات المتداولة علنا يجب أن تقدم هذه البيانات مع الآخرين إلى الوكالات التنظيمية في الوقت المناسب.

اساسيات القوائم المالية

• تُعد البيانات المالية سجلات مكتوبة توثق الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة.
• تقدم الميزانية العمومية نظرة شاملة على الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في لقطة واحدة وفي الوقت المناسب.
• يتركز بيان الدخل بشكل رئيسي على إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة معينة، وعند طرح المصروفات من الإيرادات، يتم الحصول على رقم الأرباح(صافي الدخل) للشركة.
• – يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) النجاح الذي تحققه الشركة في توليد النقد اللازم لسداد التزامات الديون الخاصة بها وتمويل نفقات التشغيل والاستثمارات التي تحتاجها الشركة.

استخدام معلومات القوائم المالية

يعتمد المستثمرون والمحللون الماليون على البيانات المالية لتحليل أداء الشركة ووضع تنبؤات حول اتجاهها المستقبلي لسعر سهم الشركة . يعد التقرير السنوي الذي يحتوي على البيانات المالية للشركة من أهم موارد البيانات المالية الموثوقة والمدققة . يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الحالة المالية للشركة وإمكانات الأرباح . تقارير القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.

• فهم الميزانيات: تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في لحظة زمنية مناسبة. يخبرك التاريخ الموجود في الجزء العلوي من الميزانية العمومية بزمن التقاط اللحظة، وعادة ما يكون نهاية السنة المالية.
• صيغة الميزانية العمومية: إجمالي الميزانية العمومية يتكون من الأصول، والتزامات المالية، وحقوق الملكية. لحسابها، يجب تحديد إجمالي الأصول والخصوم، ويجب أن تكون الخصوم قائمة منفصلة في الميزانية العمومية، وقد لا تشمل الالتزامات المحتملة. ثم يجب تحديد إجمالي حقوق المساهمين وإضافتها إلى إجمالي المطلوبات. يجب أن يتساوى إجمالي الأصول مع إجمالي المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية .

أربعة أنواع من البيانات المالية

الأنواع الأربعة الرئيسية للقوائم وهي اعداد القوائم المالية:

1. بيان المركز المالي: يعرض البيان المالي، المعروف أيضا بالميزانية العامة، موقف المالية لكيان ما في تاريخ محدد. ويتكون من العناصر الثلاثة التالية

• الأصول: شيء يملكه الشركة أو تسيطر عليه (مثل النقد والمخزون والمصنع والآلات، وما إلى ذلك).
• الالتزامات: شيء مدين به عند الشركة لشخص ما (مثل الدائنين، والقروض المصرفية، إلخ).
• حقوق الملكية: تمثل حقوق الملكية ما يُدين به الشركة لأصحابها، وهي المبلغ الذي يتبقى من رأس المال بعد استخدام الأصول لسداد التزاماتها القائمة، وبالتالي، فإن حقوق الملكية تمثل الفرق بين الأصول والخصوم.
  يتضمن العرض شرحًا مفصلًا ومثالًا على بيان المركز المالي.

2. بيان الدخل: يقدم بيان الدخل، والمعروف أيضا باسم بيان الربح والخسارة، تقريرا عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محددة، بما في ذلك صافي الربح أو الخسارة. يتألف بيان الدخل من العناصر التالية

• الدخل: يشير هذا المصطلح إلى المكاسب التجارية في فترة ما، مثل إيرادات المبيعات وإيرادات توزيعات الأرباح وما إلى ذلك.
• المصاريف: التكلفة التي تحملها الشركة على مدى فترة زمنية (مثل الرواتب والأجور والاستهلاك ورسوم الإيجار إلخ). يتم الوصول إلى صافي الربح أو الخسارة عن طريق خصم النفقات من الدخل.

3. بيان التدفقات النقدية: بيان التدفق النقدي يعرض حركة النقد والأرصدة المصرفية على مدى فترة زمنية، ويتم تصنيف حركة التدفق النقدي إلى القطاعات التالية

• الأنشطة التشغيلية: يمثل التدفق النقدي من الأنشطة الأساسية للشركة .
• أنشطة الاستثمار: يشير التدفق النقدي إلى شراء وبيع الأصول بخلاف المخزونات، مثل شراء المصانع.
• أنشطة التمويل: يمثل التدفق النقدي المتولد أو المنفق على زيادة رأس المال والدين وسداده مع مدفوعات الفوائد وأرباح الأسهم.

 4. بيان التغيرات في حقوق الملكية: بيان تغييرات حقوق الملكية، وهو معروف أيضا باسم بيان الأرباح المحتجزة، يوضح تفاصيل حركة حقوق الملكية خلال فترة معينة. يتم استنتاج حركة حقوق الملكية من المكونات التالية:

• يتم ذكر صافي الربح أو الخسارة خلال الفترة في قائمة الدخل.
• يشير رأس المال المصدر أو المدفوع خلال فترة التوزيعات إلى الأرباح.
• – يتم احتساب المكاسب والخسائر المعترف بها مباشرة في حقوق الملكية، مثل فوائض إعادة التقييم.
• تتمثل آثار التغيير في السياسة المحاسبية في تصحيح الأخطاء المحاسبية.
• عرض شرح مفصل ومثال عن توضيح التغيرات في حقوق الملكية.

بيانات الميزانية العمومية

تحدد الميزانية العامة كيفية تمويل الأصول، إما من خلال الديون والالتزامات المستحقة، أو من خلال حقوق المساهمين مثل الأرباح المحتجزة ورأس المال الإضافي المدفوع. يتم ترتيب الأصول في الميزانية العامة وفقا للسيولة، ويتم تسجيل الالتزامات وفقا للترتيب الذي يتم السداد به. من المتوقع أن يتم سداد الالتزامات القصيرة الأجل أو الحالية خلال العام، بينما تعتبر الديون طويلة الأجل أو غير المتداولة الالتزامات التي من المتوقع سدادها على مدى فترة تزيد عن عام.

البنود المدرجة في الميزانية العمومية

فيما يلي أمثلة على البنود المدرجة في الميزانية العمومية:

• الأصول: تشمل الأوراق النقدية وكل ما له صلة بالنقدية أصولًا سائلة، ويمكن أن تشمل ذلك أذون الخزانة وشهادات الإيداع.
  الذمم المدينة: هي مبلغ الأموال التي يجب على الشركة تحصيلها من عملائها عن بيع منتجاتها وخدماتها.
• المخزون.
• المطلوبات.
• الديون بما في ذلك الديون طويلة الأجل.
• أجور مستحقة الدفع.
• أرباح مستحقة الدفع.
• حقوق المساهمين.
• حقوق المساهمين هي إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها إجمالي مطلوباتها. تمثل حقوق المساهمين مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع الأصول وتم سداد جميع ديون الشركة . الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق المساهمين وهي مبلغ صافي الأرباح التي لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح.

ما هي بيانات الدخل

يغطي بيان الدخل فترة زمنية محددة، وهي السنة للبيانات المالية السنوية والربع للبيانات المالية ربع السنوية، على العكس من الميزانية العمومية. ويوفر بيان الدخل نظرة عامة على الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل وعائد السهم، وعادة ما يقدم بيانات لمدة سنتين إلى ثلاث سنوات للمقارنة.

صيغة بيان الدخل وحسابه

• إجمالي كل الإيرادات أو المبيعات للفترة.
• إجمالي جميع مصاريف وتكاليف تشغيل الأعمال.
• يتم حساب صافي الدخل أو الربح للفترة عن طريق طرح إجمالي المصروفات من الإيرادات.
•  يعد بيان الدخل واحدًا من البيانات المالية الثلاثة الرئيسية المستخدمة لتقديم تقرير عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية محددة، ويُعرف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر أو بيان الإيرادات والمصروفات. يركز بيان الدخل بشكل أساسي على إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة معينة، ويعتبر من الأدوات المهمة للمساعدة في اتخاذ القرارات الماليةالمناسبة.
• بمجرد خصم المصروفات من الإيرادات، يتم إنتاج بيان يُعرف بصافي الدخل ويظهر ربح الشركة.