كيف يتم حساب ضريبة الدخل

ما هي ضريبة الدخل 

ضريبة الدخل هي الضريبة التي تدفعها على دخلك ، ولا يتوجب عليك دفع ضريبة على جميع أنواع الدخل ، وهي تختلف عن أنواع الضرائب المفروضة على المتاجر ، حيث تدفع ضريبة على أشياء مثل:

• المال الذي تكسبه من العمل
• يمكن تحقيق الأرباح عند العمل لحسابك الخاص، وذلك من خلال الخدمات التي تبيعها عبر مواقع الويب أو التطبيقات
• بعض فوائد الدولة
• تتضمن المنح والدعم المقدمة لك أو لشركتك، مثل خطة دعم الدخل الذاتي، وخطة الحفاظ على الوظائف الخاصة، وصندوق المنح للأعمال الصغيرة، وصندوق المنح للمبيعات بالتجزئة والضيافة والترفيه
• تشمل معاشات التقاعد معظم معاشات الدولة ومعاشات الشركات والمعاشات الشخصية والمعاشات التقاعدية
• دخل الإيجار (إذا لم تكن ملكا مقيما وتحصل على أقل من الإيجار)
• الفوائد التي تحصل عليها من عملك
• الدخل من ائتمان
• يتم احتساب الفائدة على الودائع البنكية الخاصة بك.

كيفية حساب ضريبة الدخل

يتم حساب الضريبة على الدخل بناء على نظام الشرائح الضريبية المعمول به، ويتم تحديد دخلك الخاضع للضريبة بعد احتساب الخصومات المناسبة، وسيتم فرض ضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الشريحة المعمول بها، وإذا كنت تدفع أسبوعيا، فسيتم حساب ضريبة الدخل (IT) من خلال

• تطبق نسبة 20% كحد أدنى من الدخل على نطاق سعرك الأسبوعي
• يتم تطبيق زيادة بنسبة 40٪ على أي دخل يتجاوز الحد الأسبوعي للسعر
• جمع المقدارين أعلاه معًا 
• يتم خصم مبلغ الإعفاءات الضريبية الأسبوعية من الإجمالي.
• إذا كنت تتقاضى أجرًا شهريًا أو نصف شهري، فسيتم تطبيق نفس المبادئ.

طريقة حساب ضريبة الدخل للموظفين

يتكون دخلك من الراتب من مجموع الراتب الأساسي وبدل الإيجار HRA والعلاوة الخاصة وبدل النقل وأي بدل آخر، وبعض مكونات راتبك تعفى من الضرائب، ويتم حساب ضريبة الرواتب عادة باستخدام “الأساس التراكمي” لكل يوم دفع، ويتم جمع جميع الإعفاءات الضريبية والدخل من 1 يناير السابق للتأكد من دفع الضريبة الصحيحة، وهذا يضمن الاستفادة من جميع الاعتمادات الضريبية حتى تاريخه، وفي بعض الأحيان يتم حساب الضريبة باستخدام أساس الأسبوع الأول، وهذا يعني أن كل يوم دفع يتم التعامل معه بشكل منفصل عن الأسابيع السابقة، ولا يتم جمع ائتمانات الدخل والضرائب اعتبارا من 1 يناير

كيف يتم استخدام حاسبة ضريبة الدخل

حاسبة ضريبة الدخل هي أداة سهلة الاستخدام عبر الإنترنت، وتقوم على تقدير الدخل الخاضع للضريبة والضرائب المستحقة الدفع بناءً على المعلومات المقدمة، وفيما يلي سنتعرف على خطوات استخدام الحاسبة:

• اختر الفئة العمرية الخاصة بك: يحدد هذا معدلات شريحة الضرائب المعمول بها
• أدخل راتبك السنوي: يمكنك تضمين الراتب الإجمالي مع جميع المكافآت والمكونات الأخرى المتغيرة
• بمجرد إضافة هذه التفاصيل، يُفتح المجال لإدخال التفاصيل التالية التي تتعلق بالاستثمار
• أدخل مبلغ استثمارك في القسم 80C و 80 CCD (1B)
• قم بإدخال القسط الخاص بالتأمين الطبي الخاص بك بموجب المادة 80D، إذا كان لديك وثيقة تأمين صحي
• إذا كنت تسكن في شقة مستأجرة، فعند إدخال المبلغ المستلم لمساعدة الإيجار HRA، يمكنك حساب إعفاء HRA الخاص بك
• في حال كان لديك قرض منزل وترغب في سداده، يتم إدخال المبلغ المدفوع كفائدة حيث يتم استحقاق نفس المبلغ للاستفادة من الاعفاءات الضريبية
• إذا كان لديك قرض تعليمي وكنت تريد سداده، فيجب إدخال الفائدة المدفوعة، لأن نفس القرض يمكن خصمه من الدخل الخاضع للضريبة.

طريقة حساب ضريبة الدخل في مصر 

تُفرض ضريبة الدخل الفردي على إجمالي الدخل الصافي للأفراد المقيمين عن الدخل المكتسب في مصر، وكذلك الدخل المكتسب خارج مصر للأفراد المقيمين الذين يقع مركز أنشطتهم التجارية أو الصناعية أو المهنية في مصر، وأيضًا، تُفرض الضريبة على دخل الأفراد غير المقيمين عن دخلهم المكتسب في مصر.

تنطبق الفئات المذكورة أعلاه أيضًا على غير المقيمين على الدخل الذي يتلقونه من الخزانة المصرية أو مقابل الأعمال التي يتم أداؤها في مصر، وقد يحق للمقيمين وغير المقيمين إعفاءً سنويًا من ضريبة الراتب بقيمة 9000 جنيه مصري، ويتم احتساب الضريبة المستحقة بالسعر المشار إليه لكل شريحة، ومع ذلك، لا يُسمح لدافعي الضرائب ذوي الدخل الصافي الخاضع للضريبة بالاستفادة من الشرائح الضريبية الأقل.

مكونات حساب ضريبة الدخل 

أثناء حساب ضريبة الدخل، يجب مراعاة بعض المصطلحات الأساسية التالية:

• السنة الضريبية

السنة الضريبية هي السنة المالية السابقة التي يتم فيها حساب الضريبة على الدخل، وتبدأ السنة المالية من 1 أبريل وتنتهي في 31 مارس من العام التالي.

• سنة التقييم

تبدأ سنة التقييم بعد انتهاء السنة المالية السابقة، والتي تم فيها احتساب ضريبة الدخل للسنة المالية السابقة، وتسمى هذه السنة سنة التقييم 

• تفكيك الراتب

الخطوة الأولى لحساب ضريبة الدخل على الراتب هي الحصول على تفاصيل الراتب، ويمكن الحصول على تفاصيل الراتب من إيصال الراتب أو بيان الراتب. عند مراجعة الإيصال أو البيان، ستتعرف على المكونات الرئيسية والهيكل الأساسي للراتب، وستتعرف على الاستحقاقات الضريبية المتاحة لك مثل بدل إيجار المنزل (HRA) والتي تساعدك في حساب الضريبة.

• الدخل الخاضع للضريبة

يجب عليك أولاً حساب دخلك الخاضع للضريبة، وهو الدخل الذي عليك دفع الضريبة عليه، والذي يشمل جميع المداخيل الأخرى باستثناء راتبك.

• مصدر الدخل

-الدخل من الراتب: يشمل الدخل الذي يتم الحصول عليه من العمل، مثل الراتب وصرف الإجازات والبدلات وما إلى ذلك.

-الدخل من الممتلكات: الدخل من المنزل أو الأرض (سواء كان مؤجرا أو مشغولا ذاتيا)

-الدخل من العمل / المهنة تشكل الأرباح: وظيفة أو مهنة بدوام جزئي

-الدخل من المكاسب: أرباح بيع الأصول الرأسمالية

-الدخل من مصادر أخرى: الدخل المتبقي يشمل الأرباح من الودائع الثابتة والهدايا والمعاشات التقاعدية.

• الخصومات

تتضمن ضريبة الدخل أكثر من مجرد دفع الأموال إلى الحكومة، فهي تشمل أيضًا جميع المدخرات التي يتم الحصول عليها من خلال التخفيضات الضريبية على الدخل، وتتمثل هذه التخفيضات المتاحة بموجب القسم 80 من قانون الضريبة على الدخل في خصومات يتم حسمها من الدخل الخاضع للضريبة.

-الدخل الخاضع للضريبة = الدخل الإجمالي – الخصومات

• حساب الضريبة المستحقة الدفع

تشمل الخطوة الأخيرة حساب المبلغ المستحق للضريبة بعد خصم جميع الخصومات المطبقة، وسيكون المبلغ النهائي الذي يجب عليك دفعه للحكومة هو مبلغ الضريبة.