قصة انهيار شركة انرون
في نهاية عام 2001 ، تم الكشف عن الوضع المالي المبلغ عنه والمستمر إلى حد كبير من قبل الاحتيال المحاسبي والمنهجي ، والمخطط له بشكل خلاق ، والمعروف منذ ذلك الحين بـ فضيحة انرون . أصبح انرون مثال معروف عن احتيال الشركات وانتشار الفساد . جلبت الفضيحة أيضا إلى التشكيك في ممارسات أنشطة المحاسبة للعديد من الشركات في الولايات المتحدة والتي كانت عاملا في سن قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 . كما أثرت هذه الفضيحة على أكبر رجال الأعمال من خلال التسبب في حل آرثر أندرسن لـ شركة المحاسبة .
شهود آرثر أندرسن
في أواخر عام 2001، أعلنت شركة انرون إفلاسها في المنطقة الجنوبية من نيويورك، واختارت ويل جوتشال كمستشار لها في إجراءات الإفلاس. وانتهى إفلاسها في نوفمبر 2004 وفقا للخطة التي وافقت عليها المحكمة من إعادة التنظيم، وكانت إحدى أكثر الحالات التي تعقدت في تاريخ الولايات المتحدة. وفي 7 سبتمبر 2006، تم بيع أنرون بريزما للطاقة إنترناشيونال، وتم بيع ما تبقى من أعمالها الأخرى .
الإدارة السابقة وحوكمة الشركات
الإدارة المركزية
كينيث لاي: الرئيس ، والمدير التنفيذي الأول
جيفري سكيلينج: تولى الرئيس، والرئيس التنفيذي للعمليات، والرئيس التنفيذي للشركة (من فبراير -أغسطس 2001)
أندرو فاستو: المدير المالي
تريتون ديتريش: المدير التنفيذي للشؤون المحاسبة
ريبيكا مارك جاسبوكس : الرئيس التنفيذي لشركة انرون الدولية وAzurix
لو باي: الرئيس التنفيذي لشركة انرون وخدمات الطاقة
فورست هوجاند: الرئيس التنفيذي لشركة انرون للنفط والغاز
دينيس اولاك: رئيس انرون للنفط والغاز الدولي
جيفري شيريك: رئيس انرون العالمية المحدودة للاستكشاف والإنتاج
ريتشارد غالاغر: الرئيس التنفيذي لشركة إنرون في المجموعة العالمية الدولية
كينيث “كين” رايس: الرئيس التنفيذي لشركة إنرون في تجارة الجملة وإنرون لخدمات النطاق العريض
كليفورد باكستر: الرئيس التنفيذي لشركة انرون في أمريكا الشمالية هو
شيرون واتكينز: رئيس انرون المالية العالمية
جيم ديريك: المستشار العام لشركة انرون
علامة كونيغ: رئيس علاقات المستثمرين لشركة انرون
جوان فولي: رئيس الموارد البشرية لشركة انرون
ريتشارد كندر: شغل الرئيس والمدير التنفيذي لشركة إنرون من 1990 حتى ديسمبر 1996، وكان أحد المؤسسين المشاركين في شركة كيندر مورجان
جريج وهلي: كان الرئيس والمدير التنفيذي لشركة إنرون في أغسطس 2001 قبل الإفلاس
المنتجات
تتداول شركة إنرون أكثر من 30 منتجًا مختلفًا، بما في ذلك ما يلي:
المنتجات المتداولة في EnronOnline
البتروكيماويات
البلاستيك
لب الورق والورق
الفولاذ
إدارة مخاطر الطقس
مسال النفط والغاز الطبيعي وسائل النقل
النطاق العريض
الاستثمارات الرئيسية
إدارة مخاطر السلع
تدفق وسائل الاعلام
المياه والصرف الصحي
وكان أيضًا تاجرًا للعقود الآجلة في عدة أصناف، بما في ذلك السكر والقهوة والحبوب والخنازير والعقود الآجلة للحوم الأخرى .
خدمات السوق على الانترنت
EnronOnline (منصة تداول السلع) .
ClickPaper (منصة التداول لمنتجات اللباب والورق والخشب) .
EnronCredit (أول دائرة ائتمان عالمية عبر الإنترنت لتقديم أسعار الائتمان المباشرة وتمكين عملاء الأعمال التجارية من التحوط من مخاطر الائتمان على الفور عبر الإنترنت) .
ePowerOnline هي واجهة العملاء لشركة Enron Broadband Services .
إنرون المباشر هو نظام بيع العقود الثابتة للغاز والكهرباء في أوروبا فقط .
EnergyDesk (مرتبطة بتداول المشتقات الطاقية، في أوروبا فقط) .
شركة NewPowerCompany (تجارة الطاقة عبر الإنترنت، مشروع مشترك مع IBM و AOL) .
DealBench (خدمات الأعمال التجارية عبر الإنترنت) .
Water2Water هي شركة تخزين وتوريد المياه وتوفير خدمات الائتمان التجارية .
HotTap (واجهة العملاء للشركات الأميركية في خط الأنابيب للغاز إنرون) .
Enromarkt (شركة لتسعير الأعمال ومنصة المعلومات، في ألمانيا فقط) .
أسباب سقوط
كانت البيانات المالية المعقدة لشركة إينرون مربكة للمساهمين والمحللين، بالإضافة إلى ذلك، كان نموذج أعمالها معقدًا في الممارسات غير الأخلاقية للشركة فيما يتعلق بالقيود المحاسبية، والتي عملت على تشويه الأرباح وتعديل الميزانية العامة لإظهار أداء جيد .
قصة الانهيار
فضيحة انرون ، اكتشفت في أكتوبر لعام 2001 ، وأدت في نهاية المطاف إلى إفلاس شركة إنرون ، وهي شركة الطاقة الأمريكية ومقرها في هيوستن ، تكساس ، وتفكك الأمر الواقع لآرثر أندرسن ، الذي كان واحدا من أكبر الشراكات الخمسة في العالم في التدقيق والمحاسبة . بالإضافة إلى كونها أكبر إعادة في تنظيم الإفلاس في التاريخ الأميركي في ذلك الوقت ، واستشهد انرون كأكبر فشل في التدقيق .
تأسست إنرون في عام 1985 عن طريق دمج هيوستن الغاز الطبيعي وإنترنورث. بعد عدة سنوات، عندما تم تعيين جيفري سكيلينج، قيل إنه كان في وضع المدير التنفيذي للشركة آنذاك، عن طريق استغلال الثغرات والتلاعب في المحاسبة واستخدام الكيانات المختلفة ذات الأغراض الخاصة، قاموا بإعداد تقارير مالية مزيفة لإخفاء المليارات والملايين من الديون الناتجة عن الصفقات والمشاريع الفاشلة. لم يكتف المدير المالي أندرو فاستو والمديرين التنفيذيين الآخرين بخداع مجلس إدارة إنرون ولجنة المراجعة بممارسات المحاسبة ذات المخاطر العالية، بل قاموا أيضا بضغط أندرسون لتجاهل هذه القضايا .
قدم المساهمون دعوى قضائية بمبلغ 40 مليار دولار لسعر السهم في الشركة، والذي وصل إلى 90.75 دولار للسهم الواحد في منتصف عام 2000 في الولايات المتحدة، وتراجع إلى أقل من 1 دولار في نهاية نوفمبر عام 2001. بدأت الأوراق المالية والبورصات في الولايات المتحدة الأمريكية (SEC) التحقيق في هذه القضية، وتنافس المشتري الآخر في هيوستن لشراء الشركة بسعر منخفض جدا. فشلت الصفقة في 2 ديسمبر عام 2001، وتقدمت شركة انرون بطلب الإفلاس وفقا للفصل 11 من قانون الإفلاس في الولايات المتحدة. تبلغ أصول شركة انرون 63.4 مليار دولار، مما يجعلها أكبر حالة إفلاس لشركات في تاريخ الولايات المتحدة حتى افلاس وورلد كوم في العام الماضي .
اتهم العديد من المدراء التنفيذيين في شركة إنرون بتهم متعددة وحكم على بعضهم في وقت لاحق بالسجن. وجرم المدقق الحسابي لشركة إنرون، آرثر أندرسون، بتدمير وثائق ذات صلة بالتحقيق الأمني والتي كانت باطلة بموجب القانون، وذلك في محكمة مقاطعة الولايات المتحدة. وفيما انقلب القرار في المحكمة العليا في الولايات المتحدة، فقدت الشركة معظم زبائنها وتوقفت عن العمل. وتلقى كلا من الموظفين والمساهمين عوائدهم المحدودة في دعاوى قضائية، ورغم فقدان المليارات في المعاشات التقاعدية وأسعار الأسهم، فقد تم تشديد الأنظمة والتشريعات الجديدة لتحسين التقارير المالية للشركات العامة. ومن بين هذه التشريعات، قانون ساربانز أوكسلي، الذي عمل على زيادة العقوبات وتشديدها، وعلى منع تدمير، أو تغيير، أو افتعال السجلات في التحقيقات الفدرالية أو محاولة الاحتيال على المساهمين. وزاد القانون أيضا في مسائل المساءلة عن طريق التدقيق المستقل وغير المتحيز للشركات .