شروط الفاتورة الضريبية ⇠ والفرق بينها وبين الفاتورة المبسطة
شروط الفاتورة الضريبية
تفرض عدة شروط للفاتورة الضريبية ذات القيمة المضافة، وذلك تبعا للإصدارات الجديدة للفواتير. كذلك، هناك اختلاف بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة وذلك باختلاف المستهلكين الذين تصدر لهم الفاتورة. لمعرفة جميع ما سبق يمكن قراءة ما يلي
- يتضمن وجود الفاتورة نسختين، نسخة أصلية يحتفظ بها المشتري، وصورة منها يحتفظ بها البائع، وذلك لحفظ حقوق الطرفين.
- يجب أن يحتوي التاريخ الصحيح على الفاتورة ويكون بأرقام متدرجة، ولا يجب أن يكون هناك أي كشط على الفاتورة لإثبات صحتها
- يجب أن تحتوي الفاتورة على رقم تسلسلي مُحدد لها، وذلك إلى جانب تاريخ إصدارها.
- يجب أن تحتوي الفاتورة على بيانات الممول للسلع أو المكلف بها، من خلال ذكر الرقم الضريبي الخاص به والاسم والعنوان الخاص بالبائع الذي تم بيع السلع منه
- يجب ذكر اسم المشتري وعنوانه على الفاتورة، وفي حال كان لديه رقم ضريبي يجب ذكره أيضًا.
- يجب توضيح نوع السلعة المباعة للمشتري، وكتابة سعرها مع تحديد قيمة الضريبة المطبقة عليها والمبلغ الإجمالي.
والفاتورة بشكل عام هي تخدم كلًا من الطرفين أي البائع والمشتري وذلك لحفظ حقوقهم في حالة وجود مشكلات أو تفتيش ضريبي، وذلك بجانب حدوث مشكلات تؤدي إلى استرجاع السلع أو تبديلها للمنفذ لعدة أمور كوجود عيوب صناعة أو استبدال بأنواع أخرى وغيرها من الامور الواردة في عمليات البيع والشراء.
هناك عدة شروط لإصدار قانون جديديتعلق بالفواتير الضريبية في عام 2020، وتم إجراء تعديلات على الفواتير لجعلها أكثر بساطة عند تفعيل الإجراءات الضريبية، بالاستفادة من النسج الجديدة المتوفرة، وذلك على عكس ما كان يحدث في السابق.
تتمثل شروط فاتورة الضريبة في ضرورة إصدار فاتورة لأي نقطة بيع سلع سواء كان البائع مموّلًا لهذه السلع أو هو الشخص المكلف ببيعها، وفي حالة عدم امتلاك دفتر الفواتير، يمكن استخدام إيصالات لتوضيح السلع المباعة.
الفرق بين الفاتورة الضريبية وبين الفاتورة المبسطة
يوجد عدة فروق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة وهذه الفروق هي:
_ الفاتورة الضريبية هي الفواتير التي يتم إصدارها من قبل بائع سلعة أو شركة أو مصنع عندما يتم توريد السلعة أو تصديرها إلى مكان آخر، ويتم ذكر ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة بالإضافة إلى شرط خضوعها للضريبة الإضافية سواء كانت خدمات أو سلع في المملكة العربية السعودية
فاتورة المبيعات المبسطة هي نوع من فواتير المبيعات التي يتم إصدارها للمشتري من الفرع أو المصنع، ولكن يجب أن يكون المشتري شخصًا وليس مؤسسة، ويجب أن تقل قيمة الفاتورة عن ألف ريال سعودي، ويجب أن تكون العملية التجارية مخصصة للمستخدم النهائي للسلعة وليس للتجار.
وبالتالي، يتضح أن الفروق بينهما تكمن في طرفي البيع والشراء وتفاصيل عملية البيع.
الفاتورة الضريبية الإلكترونية
الفاتورة الضريبية الإلكترونية هي نوع من أنواع الفواتير التي تصدر عبر الإنترنت، والتي تصدرها هيئات الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، وقد أُلزِمَ الجميع بالبدء في استخدامها اعتبارًا من شهر ديسمبر عام 2021، وهذا التاريخ يُعَدُّ بدايةً لإصدار فواتير ضريبية جديدة.
كما ينطبق ذلك التجديد على الفاتورة الضريبية والمبسطة أيضًا، كما قسمت الهيئة الفاتورة الإلكترونية لعدة خانات وهي خانات يجب وضعها للمشتري في النسخة الخاصة به وهي نسخة PDF وخانات لا يشترط وضعها في النسخة الخاصة به، ومن تلك الخانات التي يجب ظهورها وتوضيحها في النسخة الخاصة بالمشتري هي:
- يتم عرض نوعية الفاتورة إذا كانت ضريبية أو مبسطة.
- تشير الفاتورة إلى الطرف الأول الذي يصدرها، مثل المصنع، أو الطرف الثاني مثل الممول أو غيره، أو الطرف الثالث مثل بائع في منفذ ما يتعلق بالمكلف.
- توضيح نوعية التوريد في الفاتورة مع ذكر الملخص الخاص بها.
- ضرورة ظهور رقم التسلسل الخاص بها.
- يتم استخدام الرمز السريع للاستجابة (QR code) فقط على الفواتير المبسطة وليس على الفواتير الضريبية
- من الضروري توفير التاريخ الصحيح للفاتورة بترتيب اليوم والشهر والسنة.
- يجب وجود تاريخ التصدير في حال عدم إصدار الفاتورة عند تنفيذ العملية، ولكن هذا يطبق فقط على الفاتورة الضريبية، وليس الفاتورة المبسطة.
- يتضمن ذلك وجود اسم البائع أو المتجر أو المصنع، وكذلك وجود عنوان البائع أو المنفذ أوالمصنع.
- تتضمن البيانات الضريبية التسلسلية ورقم التسلسل الضريبي للقيمة المضافة.
- يتم كتابة اسم المشتري في الفاتورة الضريبية، ولكن في الفاتورة المبسطة يتم كتابة الاسم إذا تم تقديم خدمة صحية أو خدمات تعليمية أهلية فقط.
- يتم كتابة عنوان المشتري على الفاتورة الضريبية فقط ولا ينطبق على الفاتورة المبسطة.
- في حال كان للمشتري رقم ضريبي أو رقم ضريبة قيمة مضافة، يجب ذكره في الفاتورة الضريبية فقط، وليس على الفاتورة المبسطة.
- توضيح نوعية السلع وكتابة سعرها وكمية المبيعات.
- يتم تدوين الخصم على السلع في الفاتورة الضريبية فقط، أي عندما يحدث خصم لسبب ما يجب كتابته.
- يجب كتابة السعر الخاص المحسوب بدون الضريبة، وكذلك كتابة السعر عند وضع القيمة المضافة، وكتابة مقدار القيمة المضافة المحسوبة، وذلك في الفاتورة الضريبية فقط.
تختلف الفواتير الإلكترونية عن الفواتير الورقية في وجود الضريبة المضافة وتاريخ التوريد وتاريخ إصدار الفاتورة، وتطبق هذه الفواتير فقط على الفواتير الضريبية.
تطرأ أيضًا تغييرات على الفاتورة المبسطة في حالة تواجدها إلكترونيًا، وذلك بتضمين الكود السريع للفاتورة.
يجب أيضا أن نستعد لاستخدام الفاتورة الإلكترونية عن طريق هيئة الزكاة والدخل، بالإضافة إلى استخدام أجهزة الكاشير في أماكن البيع الرسمية، ويجب أن يكون الكاشير قادرا على دعم الفواتير الإلكترونية، كما يجب اختيار نوع يحتفظ بالعديد من الفواتير الإلكترونية، ويجب أيضا أن يكون قادرا على دعم جميع أنواع الفواتير وأنشطة البيع للسلع أو الخدمات.
خطوات التسجيل في الضريبة الإلكترونية
“هناك عدة خطوات يجب اتباعها للتسجيل الإلكتروني للفواتير الضريبية، وتلك الخطوات هي:
- الذهاب إلى الفواتير الإلكترونية عن طريق الرابط المخصص لها.
- يجب تسجيل الرقم التسلسلي الضريبي المخصص للمنفذ أو المصنع الخاص بالسلع، ويتألف الرقم من تسعة أرقام.
- يتطلب اختيار الموافقة على سياسة الخصوصية والشروط الخاصة بالموقع الضغط على تأكيد والمواصلة.
- ثم يتم اختيار لغة المستخدم المفضلة، مع توقيع المنفذ المتعلق بالسلع أو المصنع، وكذلك يتم تسجيل البريد الإلكتروني والاسم ورقم الجوال لصاحب الملكية أو المسؤول
- يجب الانتظار لتلقي كود التأكيد عبر البريد الإلكتروني وكود رسالة عبر الجوال، ثم يجب كتابة الكود في الخانة المخصصة له
وذلك في حالة تنفيذ تلك التعليمات للمالك أو المكلف، وبعد ذلك يمكن للمالك عمل تفويض للبائع لكيفية تدوينه عبر الموقع للفواتير الضريبية بعد ذلك وذلك عن طريق كتابة رقم الهوية للمفوض مع البريد الإلكتروني ورقم الجوال والاسم، وبعد ذلك يتم إرسال كود للبائع لاستكمال تدوين البيانات الأخرى بعد إرسال دعوة له.
يتم عقد دورات لشرح كيفية استخدام هذه النظام المتطور، ويتم إرسال جدول المواعيد عبر البريد الإلكتروني أو على مواقع التواصل الاجتماعي.