تعريف منحنى لافر .. وشرحه
ما هو منحنى لافر
منحنى لافر هو تفسير نظري للعلاقة بين معدلات الضرائب التي تحددها الحكومة والإيرادات الضريبية التي يتم تحصيلها وفقًا لمعدل الضريبة هذا ، تم تقديمه من قبل الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر ، ولكن المفهوم لم يخترعه لافر فكانت هناك سوابق أخرى من كتابات ابن خلدون في القرن الرابع عشر.
يشير منحنى لافر إلى عدم وجود تحصيل للإيرادات الضريبية عند معدلات ضريبية متطرفة بمعدل 0٪ و 100٪. ومع ذلك ، يوجد معدل ضريبي مثالي بين هذين النقيضين يعمل على زيادة تحصيل الإيرادات الضريبية إلى أقصى حد.
إحدى الافتراضات الرئيسية للنظرية هي أنه إذا زادت الضرائب على نشاط معين، مثل الإنتاج، إلى ما بعد نقطة معينة، سيقل إنتاجه، إلى جانب معدل الضريبة الأمثل. يبدأ العمال في الاعتقاد بأن جهودهم الإضافية تؤدي إلى تناقص الدخل الإضافي، وبالتالي يعملون بشكل أقل، وينخفض الدخل، ويقل تحصيل الضرائب.
أهمية منحنى لافر
لفت لافر انتباه صناع السياسة إلى فكرته في عام 1974، عندما كانت المنهجية الاقتصادية الشائعة بين معظم الاقتصاديين هي المنهجية الكينزية، وكانوا يدعون إلى زيادة الإنفاق الحكومي لتحفيز الطلب، وهذا يعني زيادة الضرائب بدورها. وأظهرت التجربة أن هذه السياسة غير فعالة، وأكد لافر أن المشكلة لم تكن نقص الطلب، وإنما كانت بسبب الأعباء الضريبية الثقيلة والتنظيمات التي لم توفر حوافز للمنتجين للإنتاج.
يؤثر التخفيضات في معدل الضريبة على الإيرادات بطريقتين، حيث يتم تحويل كل خفض في معدل الضريبة إلى إيرادات حكومية أقل بشكل مباشر، وفي نفس الوقت يتيح لدافعي الضرائب المزيد من الأموال، مما يزيد من دخلهم المتاح. على المدى الطويل، يزداد النشاط التجاري وتوظف الشركات المزيد من العاملين، الذين بدورهم ينفقون أكثر، وهذا يؤدي إلى النمو الاقتصادي. ينشأ النمو قاعدة ضريبية أكبر ويولد إيرادات ضريبية أعلى.
يزيد ارتفاع معدل الضريبة العبء على دافعي الضرائب على المدى القصير، وربما يؤدي ذلك إلى زيادة الإيرادات بشكل طفيف، ولكنه يحمل تأثيرًا أكبر على المدى الطويل.
يؤدي ذلك إلى تقليل الدخل المتاح للمكلفين بالضرائب، مما يقلل من إنفاقهم الاستهلاكي.
يؤدي انخفاض الطلب الإجمالي في الاقتصاد إلى انخفاض إنتاج المنتجين، وهذا يزيد من معدلات البطالة، ويؤدي إلى انخفاض القاعدة الضريبية للحكومة وانخفاض عائداتها الضريبية.
شرح منحنى لافر
بشكل عام يرسم منحنى لافر علاقة بين معدل الضريبة والدخل الضريبي للحكومة بافتراض وجود معدل ضريبة واحد ، ويزيد من إيرادات الحكومة من الضرائب ، فيما يلي شرح مبسط للمخطط ، حيث يمثل المحور الرأسي الذي يمثل المحور Y معدل الضريبة ويمثل المحور X (أفقيًا) الإيرادات المستلمة الآن دعونا نحاول تحليل هذا المخطط:
- كما يمكننا أن نرى بوضوح أنه عندما يكون معدل الضريبة 0٪ والإيرادات 100٪ صفرية ، فهذا يعني أنه عندما تكون الضرائب 0٪ فلن يكون للحكومة أي دخل بينما يكون 100٪ سيجد الناس أنه عديم الفائدة لكسبه نظرًا لأن جميع قد تذهب الأرباح في الضرائب. لذلك ، فإن كلا السيناريوهين هو دخل لا شيء للحكومة.
- النقطة E هي النقطة التي تكون فيها الإيرادات الحكومية القصوى عند معدل الضريبة هذا، مما يشير إلى أن هذه هي النقطة الوسيطة، وبعد ذلك، إذا زاد المعدل، سيبدأ الدخل في الانخفاض
- يقسم الخط الأفقي النقطة E المنحنية إلى قسمين بناءً على علاقتهما بالدخل المعدل للضرائب.
- يشير النطاق الطبيعي، أي الجزء الأدنى في المنحنى، إلى أن زيادة معدل الضريبة ستزيد من إيرادات الحكومة وأن العكس صحيح.
- بالعكس، يصور الجزء العلوي الذي يُعرَف باسم النطاق المحظور والمظلل العلاقة العكسيةلمعدلات الضرائب والإيرادات، حيث تؤدي زيادة معدل الضريبة إلى انخفاض دخل الحكومة.
- يظهر خط عمودي يتقاطع مع المنحنى عند النقطتين A و B تماثل المنحنى، ويثبت أن معدلات الضرائب المختلفة يمكن أن تولد نفس القدر من الدخل للحكومة
- تشير النقطة أ إلى معدل الضريبة المرتفع نسبيًا ولكن ليس الحد الأقصى ، وهي قريبة من 100٪ ومن ناحية أخرى ، فإن النقطة B هي معدل الضريبة المنخفض نسبيًا ، ومن ثم يخبرنا منحنى laffer أن المعدل المرتفع نسبيًا على المجموعات الصغيرة سيولد نفس الشيء الإيرادات كمعدل صغير على مجموعة كبيرة.
التأثيرات الرئيسية لمنحنى لافر
منحنى لافر يصور تأثيرين لمعدلات الضرائب على الإيرادات الضريبية وهما:
- التأثير الحسابي
تعتمد زيادة وانخفاض الإيرادات الضريبية بشكل أساسي على معدل الضريبة.
- التأثير الاقتصادي
يعتبر منحنى لافر مثيرًا للجدل بسبب تأثير زيادة أو تخفيض معدل الضريبة الذي يؤثر على الإيرادات الضريبية بشكل خاص بسبب وجود حوافز أو مثبطات تم إنشاؤها لتحسين الإنتاجية والعمل والتوظيف.
يفترض أن خفض معدلات الضرائب يحفز الناس على العمل وزيادة إنتاجيتهم، مما يساهم في دفع الاقتصاد، وزيادة الدخل، بينما يؤدي رفع معدل الضريبة إلى التأثير المعاكس تمامًا.
حدود وانتقادات منحنى لافر
كان المنحنى لافر موضوعا للجدل منذ بدايته، والسبب الأساسي هو أن المنحنى بسيط جدا في افتراضاته التي لا تتوافق بشكل جيد مع سيناريو العالم الحقيقي وبين الحدود
- لا يعني المنحنى بالضبط أن التخفيض الضريبي سيزيد الإيرادات، لأن الكثير من العوامل الأخرى تشارك في تحديد النظام الضريبي والفترة الزمنية ومعدلات الضرائب الحالية وغيرها
- يتمثل الجوهر الرئيسي لتطبيق هذا المنحنى في معظم أنظمة الضرائب في تحديد ما إذا كان النظام الحالي يتبع المنحنى أم لا، ويختلف موقع النقطة E في الرسم البياني بناءً على اختلاف أنظمة الضرائب، ولن تتوافق الأنظمة الضريبية المختلفة مع المنحنى العام في كل الحالات.
- القيد الحرج هو عدم وجود دليل تجريبي على أن يكون المنحنى صحيحًا في الاقتصاد الحقيقي ، ذكر آرثر لافر أمثلة لتاريخ الولايات المتحدة وهي التخفيضات الضريبية الرئيسية الثلاثة ، تخفيضات هاردينج-كوليدج في منتصف العشرينات من القرن الماضي ، وتخفيضات كينيدي في منتصف القرن العشرين ، وستينيات القرن الماضي واستقطاعات ريغان في أوائل الثمانينيات.
- ومع ذلك، فإن أنظمة الضرائب تختلف في كل حالة، ويوجد نظام ضريبي مختلف، مما يجعل آثار معدل الضريبة والتخفيضات صعبة التطبيق عمليًا.
- أحد العوائق الرئيسية هو أن منحنى لافر يأخذ معدلا بسيطا وواحدا لتحليل تأثيرات التغيير الضريبي، وهذا الافتراض ليس له أساس تماما في الأنظمة الاقتصادية والضريبية الحالية لمعظم الدول
- وأيضا يفترض المنحنى أن زيادة الإيرادات الضريبية هو هدف السياسة المرغوب فيه لمعظم صانعي السياسات في العالم ، ليس من الضروري جدًا لأي حكومة زيادة أو خفض إيراداتها بناءً على معدلات الضرائب فقط ، فهناك سيناريوهات يمكن للحكومة فيها بسهولة تلبية مطالب المواطنين حتى لو لم يكن لديها أقصى قدر ممكن من الإيرادات الضريبية من الاقتصاد.
- يزيد تعظيم الضرائب من التكلفة السياسية للحكومة، في حين يمكن للاقتصاد الحياة بأدنى مستوى من الدخل الضريبي لتحقيق الأهداف الاجتماعية، وهذا يتعارض مع هدف منحنى لافر.