تعريف الثقة المجردة وأهميتها
تعريف الثقة المجردة
الثقة المجردة (الودائع العارية) هي ثقة رئيسية يحصل فيها المستفيد على حق مطلق في رأس المال والأصول داخل الصندوق، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن تلك الأصول .
ويجب الاحتفاظ ( بأصول الأمانة) باسم الوصي ، والذي يتحمل مسؤولية إدارة أصول الأمانة بحكمة لكي يحقق أقصى فائدة للمستفيدين أو طبقا ل (توجيهات المستفيدين ، أو منشئ الصندوق) وذلك بطريقة قانونية ، وبالرغم من ذلك لا يسمح للوصي إبداء الرأي في كيفية أو متى يوزع رأس مال الصندوق أو الدخل الخاص به .
كيف تعمل الثقة المجردة
فيما يلي مثال يوضح كيف يمكن استخدام الصناديق الاستثمارية المجمعة لشراء الأصول بشكل سري، على سبيل المثال:
يمتلك فلان مزرعة عنب صغيرة ومنشأة صغيرة لصنع النبيذ، بالإضافة إلى وجود مصنع لإنتاج العنب والنبيذ على جانبي مزرعة البط .
قرر جاك (جار بوب) بيع أرضه التي تبلغ قيمتها 150,000 دولار، وبعد مرور عامين، قرر جاك زيادة المبلغ المطلوب إلى 180,000 دولار عندما استفسر بوب عنه، لأنه كان على يقين أن بوب يرغب في شراء الأرض .
لا يستطيع بوب تحمل ذلك بسبب التزامات مالية أخرى لشركته، لذلك قرر الاقتراب من ابنة عمه (أوليفيا) واقترح إنشاء ائتمان مكشوف .
ينص الصندوق المجرد على أن:- ستقوم أوليفيا بتقديم عرض لبيع أرض جاك وفقًا لميزانية بوب، وسيتم توقيع عقد البيع بعد عملية الشراء. وبالإضافة إلى ذلك، سيكون بوب هو الشخص الذي سيستخدم هذه الأرض لتحقيق الأرباح .
كلا من (بوب، وأوليفيا) سيُدفع لهما ما يخص المعاملة، وسيوقعان على “إعلان الثقة” للدلالة على فهمهما للاتفاقية .
بعد مرور أسبوعين، ذهبت أوليفيا إلى مزرعة جاك وعرضت عليه مبلغ 160 ألف دولار مقابل الأرض، ووافق جاك لأنه كان أعلى عرض يمكنه الحصول عليه إذا رفض بوب المبلغ الذي طلبه .
تقوم أوليفيا بدفع المبلغ من حساب بوب ثم توقع على صك البيع لتصبح المالكة الجديدة للمزرعة. وبعد إنشاء بوب وأوليفيا لصندوق مشترك وتوقيع “إعلان الثقة” قبل عملية الشراء، يبدو للاثنين أن أوليفيا لا تمتلك أي التزامات أخرى تجاه الأرض .
غضب جاك لدى اكتشافه أنه تم خداعه وتهديده بالمقاضاة، وفي هذه اللحظة يصدر بوب “إعلان الثقة الموقع”، ويدرك جاك من ذلك أن المعاملة كانت قانونية .
أهمية الثقة المجردة
عادة ما يتم استخدام الودائع غير المشروعة من قبل الأجداد الذين يرغبون في بناء عش لأحفادهم ولا يرغبون في أن يصل المال إليهم حتى يبلغوا سن الرشد .
بالإضافة إلى أهميتها من منظور الضرائب، فإن الهدية الأولية في ترتيب Bare Trust تعتبر تحويلًا محتملًا للإعفاء الضريبي (ما لم يتم تغطيته بالإعفاء) وتوفير البقاء على قيد الحياة لفترة تصل إلى سبع سنوات، وبالتالي لا توجد رسوم على ضريبة الميراث
إذا لم يكن للمستفيد أي دخل آخر خاضع للضريبة، كما هو الحال عمومًا للأطفال القصر، فسيتم تخصيص مخصصات ضريبية كاملة للتعويض عن أي ضريبة دخل أو ضريبة أرباح رأس المال تنبع من أصول الأمانة.
لا توجد آثار للضرائب المتعلقة بالميراث على (Bare Trust)، ويجب الانتباه إلى أن لديها قواعد لتسوية الوالدين، لذلك عند إنشاء الائتمان من قبل أحد الوالدين لصالح طفلهم القاصر غير المتزوج (أطفالهم)، يلزم دراسة هذه القواعد .
سيستمر تقييم ضريبة الدخل ضد الوالد / الوالدين في حال تجاوز الدخل (100) جنيه إسترليني، و(200) جنيه إسترليني في حالة كانت الهدية مشتركة .
خصائص الثقة المجردة
يجب أن تتمتع الصفة بالصراحة الكافية حتى يمكن اعتبارها صحيحة وملزمة، وتتضمن هذه الصفات ما يلي:
- يجب أن يذكر بصراحة صك الثقة أو إعلان الثقة من قبل كلا من (الوصي، المستفيد) .
- يجب صياغة العقد وفقًا للقوانين واللوائح الخاصة بالبنك في حالة الحاجة إلى قرض.
- يجب أن تتضمن أمانة المجردة المعلومات التالية .
- معلوماتٌ معينةٌ حول الممتلكاتِ أو الأصولِ التي سيتمُ شراؤُها .
- ينبغي التمييز بين المستفيدين وغير المستفيدين عند بيع العقارات، وخصوصًا إذا كان العقار يعد أحد الأصول التي يهتم بها طرفان أو أكثر .
- يجب أن يتضمن سند البيع إشارة تؤكد أن المعاملة تمت بموافقة كل من البائع والوصي .
- يجب على المالك المستفيد توفير جميع الموارد المالية المتعلقة بالصفقة وما يلزمها .
- يجب على المالك القانوني التخلي عن جميع الفوائد الأصلية والإشارة صراحة إلى أنه يحتفظ بها فقط بثقة المستفيد .
- لا يحق للوصي العاري أن يتخذ أي إجراء فيما يتعلق بالأصل، ما لم يأمر به المستفيد .
- يتعين على كل من ( الأمناء ، والمالكين المستفيدين) صياغة “إعلان الثقة” والتوقيع عليه قبل أن تجرى عملية الشراء ، خلاف ذلك ربما يتم محاسبتهم مرتين على رسوم الدمغة ، بالإضافة إلي أن إعلان الثقة سيكون غير صالح إذا وقع عليه بعد عملية الشراء (لأن مستندا قانونيا مختلفا مطلوبا – “إقرار الثقة”) .
- إقامة الثقة العارية يتطلب الالتزام الصارم بجميع المتطلبات واللوائح القانونية، وذلك بشكل خاص إذا تم تعيين الثقة العارية لأعضاء صندوق التقاعد المدارة ذاتياً وفقًا للقوانين، ويجب الالتزام بجميع المتطلبات المتعلقة بالثقة العارية .
عيوب الثقة المجردة
على الرغم من أن الثقة الخالية (Bare Trust) تعتبر شكلًا بسيطًا جدًا من أشكال الثقة ، إلا أنها تحتوي على عيوب .
المشكلة الأساسية هيأن لديهم هيكل صارم يشير إلى أنه لا يمكن تغيير المستفيدين المحددين ببساطة بعد إنشاء الثقة، ويمكن أن تنشأ مشاكل في حالة ولادة أطفال أو أحفاد آخرين بعد إنشاء الثقة .
وذلك لأنهم غير مساومين بإمكانية الاستفادة من أصول الصندوق بطريقة غير عادلة، وبالإضافة إلى ذلك، يحق للمستفيدين من الصندوق أن يتمكنوا من الحصول على أصول الأمانة عند سن الـ 18 عامًا وأن يتعاملوا معها بالطريقة التي يرونها مناسبة .
ويشعر بعض الآباء/الأجداد بالقلق من أن ذلك قد يؤدي إلى بيع الأصول وإهدار العائدات، ومع ذلك، يمكنك إنشاء وصية غير مشروعة دون إخبار المستفيدين، وقد يكون هذا مفيدا في البداية .
مع ذلك، يمكن أن يؤدي تملك أي من المستفيدين للتزامات ضريبية كبيرة على الدخل أو أرباح رأس المال إلى حدوث مضاعفات. ومع ذلك، يجب على الأمناء إبلاغ المستفيدين بوجود الصندوق عند بلوغهم سن الرشد (18 عامًا) .
غالبًا ما يمكن إنشاء صندوق لتمويل تكاليف التعليم ودفعها مباشرة من الصندوق، وهذا يجعل من الممكن حساب المبلغ المطلوب لهذا الغرض، وبالتالي ترك مبلغ أقل وأقل إشكالية من المال المتبقي للمستفيدين حتى يتمكنوا من الاستفادة منه .