يفرض العديد من دول العالم عدة أشكال من الضرائب التي تتضمن ضرائب على المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة وذلك على الكثير من السلع والخدمات ، حيث تطلب الدولة من البائع تحصيل هذه الضرائب من المستهلك عند شراء هذه السلع ، ويمكن أن تقوم هذه الدول بإعفاء سلع أو خدمات معينة ، كما يختلف المبلغ الذي يتم تحصيله بين العديد من البلدان .
تعتبر ضريبة المبيعات تلك الضريبة التي يتم دفعها إلى الحكومة مقابل بيع سلع وخدمات معينة للمستهلكين. وعادة ما يتم تحصيل مبلغ محدد من الحكومة. تختلف ضريبة المبيعات من بلد إلى آخر وفقا للنسبة المئوية التي تحددها الحكومة في تلك البلدان. وفيما يلي قائمة بالبلدان التي تفرض أعلى ضريبة مبيعات في العالم .
أعلى البلدان من حيث ضريبة مبيعات
الهند
تحتل الهند المرتبة الأولى عالميا حيث تتراوح معدلات ضريبة المبيعات في البلاد من 0٪ إلى 40٪. يتم فرض هذه الضريبة على 1211 نوعا مختلفا من السلع والخدمات. تتمتع الهند بنظام حكومي مزدوج مع حكومات على مستوى الاتحاد وحكومات الولايات، حيث تتبع كل منها سياسة ضريبية منفصلة. ولتجنب التكرار في فرض الضرائب، تقدم حكومات الولايات إعفاءات ضريبية معينة، وتشمل هذه الإعفاءات إعادة بيع السلع والمنتجات والمبيعات التي يتم إجراؤها للمدارس أو المؤسسات الخيرية، والسلع الأساسية المحلية المحددة. ويمتلك الهند حاليا أعلى ضريبة مبيعات في العالم .
المجر
يأتي الترتيب الثاني في العالم فيما يتعلق بأعلى ضريبة مبيعات في المجر، وتبلغ نسبة ضريبة المبيعات في البلاد حوالي 27٪ من إجمالي دخل المبيعات. تم رفع ضريبة المبيعات من 18٪ اعتبارا من 1 يناير 2012 حتى وصلت إلى 27٪. ومع ذلك، هناك استثناءات لبعض المنتجات مثل المنتجات الطبية وبعض المنتجات الغذائية. كما يتم فرض ضريبة مبيعات بنسبة 22٪ على بعض المنتجات الغذائية والأدوية. وتفرض المجر أيضا ضريبة بنسبة 18٪ على توفير خدمات الإنترنت والمطاعم والخبز. وبالمقارنة مع ضريبة المبيعات، تعتبر الأشكال الأخرى للضرائب مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات في المجر أقل نسبيا .
كرواتيا
تحتل كرواتيا المرتبة الثالثة عالميا في معدل الضريبة على المبيعات، حيث تفرض حكومة كرواتيا ضريبة مبيعات بنسبة 25٪ على السلع والخدمات المباعة في البلاد، ومع ذلك، تخضع بعض السلع لضريبة أقل وموحدة، وتوجد بعض السلع التي تخضع لضريبة المبيعات بنسبة 13٪ بدلا من النسبة الحالية القياسية وهي: الحليب والخبز والصحف والكتب والأدوية والمجلات، أما خدمات الفنادق فهي معفاة من الضريبة القياسية، وبالنسبة للضرائب الأخرى مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات، فإنها أقل من ضريبة المبيعات في كرواتيا .
البرازيل
متوسط ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات في البرازيل تبلغ 25٪، وتختلف هذه النسبة من مدينة إلى أخرى، فعلى سبيل المثال في ساو باولو يبلغ المعدل القياسي 18٪، بينما في ريو دي جانيرو يبلغ المعدل 19٪، وتفرض ضريبة مخفضة بنسبة 7٪ على المنتجات الغذائية الأساسية، وتعفى بعض المنتجات من ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الكتب والصحف والفواكه والخضروات، وتعفى أيضا الصادرات من ضريبة القيمة المضافة .
الدنمارك
تفرض الدنمارك ضريبة مبيعات بنسبة 25٪، وتتضمن قائمة المعفاة من الضريبة القياسية بعض السلع والخدمات مثل وسائل النقل العام والمواد الغذائية والصحف وعمليات وكالات السفر وبعض أماكن الإيجار .
النرويج
تعد النرويج إحدى الدول التي تفرض أعلى ضريبة على المبيعات حيث تصل ضريبة المبيعات فيها إلى 25٪، وهو المعدل العام المفترض لفرض الضرائب على جميع السلع والخدمات المستهلكة والمقدمة في النرويج، ومع ذلك، تخضع بعض السلع مثل المواد الغذائية لضريبة مبيعات مخفضة بنسبة 15٪، كما تخضع خدمات مثل النقل العام وتوفير خدمات الشبكة في النرويج لفائدة ضريبة مبيعات مخفضة عادة بنسبة 8٪ .
السويد
تفرض السويد ضريبة المبيعات على السلع والخدمات بنسبة 25٪ ، وهناك إعفاء لبعض السلع والخدمات المحددة ، بما في ذلك الأطعمة والمنتجات الطبية حيث تخضع لضريبة مبيعات أقل بنسبة 12٪ ، أما الخدمات المعفاة من ضريبة المبيعات القياسية تشمل النقل العام والخدمات الفندقية ، وهناك أشكال شائعة أخرى للضرائب مثل ضريبة الدخل أعلى نسبيًا من ضريبة المبيعات في ضريبة المبيعات في السويد .
فنلندا
تفرض ضريبة القيمة المضافة في فنلندا بمعدل قياسي يبلغ 24٪ على العديد من السلع، وبنسبة 14٪ على الطعام وخدمات المطاعم وأعلاف الحيوانات، وبنسبة 10٪ على الكتب والمنتجات الصيدلانية والخدمات التي تدعم ممارسة الرياضة البدنية ونقل الركاب والإقامة. كما تفرض ضرائب الإنتاج على الكحول والتبغ والحلويات واليانصيب والتأمينات ووقود النقل والسيارات .
اليونان
تفرض اليونان ضريبة القيمة المضافة بنسبة تتراوح بين 6٪ و 24٪، وبالنسبة للسلع التي لا تنتمي إلى فئة محددة، تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة 24٪، وفيما يتعلق بالسلع ذات الفئة الأولى، تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة 13٪، أما السلع ذات الفئة الثانية فتكون نسبتها 6٪. تخضع الخدمات الطبية والمواد التعليمية لإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وهناك أيضا تخفيض في ضريبة القيمة المضافة للسلع ذات الفئة الأولى إلى 17٪ في بعض الجزر اليونانية .
أيسلندا
تبلغ الضريبة المعيارية للمبيعات في أيسلندا 24٪، ويتم فرض ضريبة المبيعات بنسبة 7٪ على جميع المواد الغذائية، وكذلك على رسوم الاشتراك وبيع المجلات والأقراص المدمجة الموسيقية والكتب وبيع الماء الساخن والكهرباء والوقود لأغراض التدفئة والسباحة. ويفرض على خدمات المطاعم والفنادق ضريبة المبيعات بنسبة 11٪، وتخضع بعض العناصر لإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، مثل الخدمات الصحية والاجتماعية واليانصيب ومجمعات الرهان .
تأثير ضريبة المبيعات
تفرض معظم البلدان ضريبة مبيعات على بعض السلع والخدمات كوسيلة لزيادة الإيرادات ، ومع ذلك يوجد تأثير ناتج عن فرض ضرائب المبيعات ، وتظهر هذه التأثيرات إلى جانب التأثير المالي الأساسي لضريبة المبيعات على منحنيي العرض والطلب عندما تزيد معدلات ضريبة المبيعات أو تفرض الدولة ضريبة مبيعات جديدة .
تأثير ضريبة المبيعات على الأسعار
من الآثار الواضحة لضريبة المبيعات زيادة في أسعار السلع الاستهلاكية ، ويحدث هذا لأن الشركات يجب أن تدفع أكثر مقابل المنتجات التي تشتريها بما في ذلك الآلات والأثاث المكتبي ومعدات الكمبيوتر ، وتترجم التكلفة المرتفعة لممارسة الأعمال التجارية إلى أسعار أعلى للمنتجات الجديدة .
تأثير ضريبة المبيعات على التوازن
تؤثر فرضية ضريبة المبيعات على سعر التوازن بين العرض والطلب على المنتج. ويعني سعر التوازن السعر الذي يتوافق فيه عرض المنتج مع طلب المستهلك بسعر مستقر. وبسبب زيادة سعر البضائع بسبب فرضية ضريبة المبيعات، يترتب عليها انخفاض سعر التوازن. ويمكن أن يجعل هذا الأمر من الصعب على الشركات تحقيق الربح من بيع السلع أو يجبر المستهلكين على تغيير سلوك الشراء للجانب المنخفض التكلفة .
تأثير ضريبة المبيعات على الطلب
على الرغم من أن ضريبة المبيعات تؤثر بشكل مباشر على العرض، إلا أن لها تأثير غير مباشر على طلب المستهلك. فإنها تؤثر أيضا على القوة الشرائية للمستهلكين. عندما تكون معدلات ضريبة المبيعات مرتفعة، ينفق المستهلكون المزيد من المال على الضرائب ويقللون من الإنفاق على سلع إضافية. وهذا يؤدي إلى تقليل الطلب العام أو إجبار الشركات على تخفيض الأسعار للحفاظ على الطلب ثابت .
تأثير ضريبة المبيعات على الشركات
عندما تقوم حكومة الولاية بزيادة ضريبة المبيعات، قد تقرر الشركات الاحتفاظ بالأسعار على حالها وتحقيق أرباح أقل لكل عملية بيع. يمكن للشركات أيضا اختيار تحويل هذه الضرائب إلى العملاء عن طريق زيادة الأسعار، مما قد يؤثر بشكل كبير على العرض والطلب. تدرس الحكومات هذه القضايا قبل فرض ضرائب جديدة، وتعمل الشركات بمرونة في هياكل التسعير الخاصة بها لمراعاة التغييرات الطفيفة في معدلات ضريبة المبيعات .