الفرق بين الاصول والخصوم

إذا كنت تمتلك شركة كبيرة أو صغيرة، فربما سمعت عن مفاهيم الأصول والخصوم. وفي أبسط حالاتها، تعبر هذه المفاهيم عن طريقة إدارة ميزانية شركتك، حيث يمكن تقسيم الميزانية العامة إلى فئتين: الأصول والخصوم. الأصول هي العناصر التي تمتلكها شركتك والتي يمكن أن توفر فوائد اقتصادية في المستقبل، أما الخصوم فهي المستحقات المالية للأطراف الأخرى. بشكل مبسط، الأصول تضع المال في جيبك، والخصوم تستنزف المال.

الفرق بين الاصول والخصوم

تزيد الأصول من قيمة شركتك وتحسن حقوق ملكيتك، بينما تقلل الالتزامات من قيمة الشركة وحقوق الملكية. وكلما كانت أصولك تفوق خصومك (التزاماتك)، زادت القوة المالية لشركتك، ولكن إذا وجدت أن لديك خصوم أكثر من الأصول، فقد تواجه في مشكلات مالية وتعاني من ضعف في القدرة على العمل والاستمرارية في السوق.

أمثلة على الأصول

• الأصول النقدية
• الاستثمارات
• المخزون
• معدات المكتب
• الآلات التي تمتلكها الشركة
• العقارات
• المركبات المملوكة للشركة

أمثلة على الخصوم

• ديون البنك.
• ديون الرهن العقاري.
• الأموال المستحقة للموردين (حسابات الدفع).
• الأجور المستحقة للعمال.
• الضرائب المستحقة على الشركة.

أنواع الأصول

غالبًا ما يتم تقسيم أصول الشركة بناءًا على السيولة أو على مقدار سرعة تحويل الأصل إلى نقد، وأكثر الأصول سيولة في الميزانية العمومية هي النقد لأنه يمكن استخدامه مباشرة لدفع التزامات الشركة، أما الأصول غير السائلة مثل المصنع أو المعدات فهي أصول طويلة لأن عملية البيع (تحويل العقار إلى نقد ) هي عملية طويلة الأجل.

يُطلق على الأصول السيولة العالية بـ `الأصول المتداولة`، وهي الأصول التي يُمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة أقل من عام، مثل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزون والحسابات المدنية، وتُولد هذه الأصول إيرادات للشركة.

تُجمَّع الأصول غير السائلة معًا في فئة تُسمى الأصول الثابتة، وتشمل العقارات والمركبات والآلات، وتعتبر الأصول الثابتة مملوكة للشركة وتُساهم في الدخل، ولكن لا يتم استهلاكها في عملية توليد الدخل.

الخصوم الحالية والخصوم طويلة الأجل

تنقسم الخصوم أيضًا إلى فئتين وهما الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل، والخصوم المتداولة هي التي تستحق في العام التالي، بينما الخصوم طويلة الأجل هي التي تستحق بعد عام على الأقل.

تشمل الخصوم المتداولة عادة الأموال المستحقة عن مصاريف التشغيل مثل الأموال المستحقة لدفع الرواتب والضرائب، بالإضافة إلى ذلك، يتم إدراج مدفوعات الديون طويلة الأجل المستحقة في العام التالي في الخصوم المتداولة، على سبيل المثال، إذا كان لديك رهن عقاري لمدة 30 عاما على المبنى الخاص بك، فسيتم إدراج قيمة الأقساط المستحقة للسنة التالية في قسم الخصوم المتداولة، بينما يتم عرض الرصيد المتبقي من الأقساط كالتزام طويل الأجل.

ما هي إدارة الأصول والخصوم

تشمل عملية إدارة الأصول / الخصوم إدارة استخدام الأصول والتدفقات النقدية للشركة ، بهدف لتقليل مخاطر خسارة الشركة عند عدم دفع التزاماتها المالية في الوقت المحدد، وعند إدارة الأصول والخصوم بشكل جيد فإن ذلك سيؤدي إلى زيادة  أرباح الشركة ، ويتم تطبيق عملية إدارة الأصول / الخصوم عادة على محافظ القروض المصرفية وخطط المعاشات التقاعدية، كما أنه ينطوي على القيمة الاقتصادية لأسهم الشركة.

يعتمد مفهوم إدارة الأصول والخصوم بشكل أساسي على إدارة الوقت، حيث يتعين ضبط توقيتات التدفقات النقدية بحيث يمكن للشركة سداد الالتزامات التي تواجهها في مواعيد استحقاقها.

أمثلة على إدارة الأصول والخصوم

يفضل بعض المحاسبين استخدام عبارة “تحسين الفائض” لشرح الحاجة إلى زيادة الأصول لتلبية الالتزامات المعقدة المتزايدة على الشركات. بدلا من ذلك، يمكن تعريف الفائض أيضا باسم القيمة الصافية أو الفرق بين القيمة السوقية للأصول والقيمة الحالية للخصوم. يتم إدارة الأصول والخصوم من منظور طويل الأجل لإدارة المخاطر المتعلقة بمحاسبة الأصول والخصوم.

الرهن العقاري الشهري هو مثال شائع للالتزام الذي يدفعه المستهلك من التدفقات النقدية الحالية، كل شهر ، يجب أن يكون لدى القائم بالرهن أصول كافية لسداد أقساط الرهن العقاري، وقد تواجه المؤسسات تحديات مماثلة ولكن على نطاق أكثر تعقيدًا، على سبيل المثال ، يجب أن تفي خطة المعاشات التقاعدية تعاقديًا بمدفوعات المزايا المحددة للمتقاعدين مع الحفاظ على قاعدة الأصول من خلال التخصيص الحصيف للأصول ومراقبة المخاطر التي يتم من خلالها توليد مدفوعات مستمرة في المستقبل.

الصناعة المصرفية

إدارة الأصول والخصوم في قطاع البنوك قد تكون أكثر تعقيدا من غيرها، حيث تقوم البنوك بقبول الودائع التي يجب عليها دفع فوائد عنها (الخصوم)، وتقديم القروض مع فوائد (الأصول)، وبالإضافة إلى القروض، تمثل المحافظ الاستثمارية أصولا مصرفية أيضا، ولذلك يجب على البنوك إدارة مخاطر أسعار الفائدة التي يمكن أن تؤدي إلى عدم توافق الأصول والخصوم.

البنوك تمتلك دائما لجنة تسمى لجنة الأصول والخصوم (ALCO)، وهي أعلى لجنة مسؤولة عن تطبيق نظام الأصول والخصوم. يترأسها رئيس مجلس الإدارة والمدير التنفيذي للمصرف، وتهدف إلى تحديد أسعار المنتجات المالية مثل القروض والودائع وتحليل ملف الاستحقاق المطلوب للأصول والخصوم المتزايدة، بالإضافة إلى رصد مستويات المخاطر في البنك. رئيس اللجنة في المصرف ليس لديه رؤية واضحة لأسعار الفائدة الحالية للبنك، ولكنه يستند إلى استراتيجية العمل المستقبلية عند اتخاذ قراراته.

المؤسسات والمنظمات غير الربحية

المؤسسات التي تمنح الهبات وتمول من الهدايا والاستثمارات هي مؤسسات غير هادفة للربح، والأوقاف هي أموال طويلة الأجل تملكها منظمات غير ربحية (مثل الجامعات والمستشفيات)، وعادة ما تكون دائمة في التصميم، ومسؤوليتها الأساسية هي إنفاق نسبة مئوية من القيمة السوقية لأصول الوقف سنويا، ونظرا للطبيعة طويلة الأجل لهذه الترتيبات، فإنها غالبا ما تخصص استثمارا أكثر فاعلية يهدف إلى تجاوز التضخم وتنمية المحفظة ودعم السياسة المحددة للإنفاق والحفاظ عليها حتى لا تنفد الأصول في النهاية.

إدارة الأصول والخصوم في مجال إدارة الثروة

باستخدام الثروة الشخصية، يمكن أن تكون مسؤوليات الأفراد متنوعة مثل الأفراد أنفسهم، وتتراوح هذه المسؤوليات من التخطيط للتقاعد وتمويل التعليم إلى شراء المنازل ومعالجة الحالات الطارئة الشخصية، وسيتم وضع إطار ضريبي وتفضيلات للمخاطر لتوجيه توزيع الأصول وعملية إدارة المخاطر التي تحدد التخصيص الملائم للأصول لتلبية هذه الالتزامات، يمكن أن تقارن تقنيات إدارة الأصول / الخصوم بتلك المستخدمة على المستوى المؤسسي، بما في ذلك استراتيجيات الصناديق المستخدمة لتحقيق التدفقات النقدية بعد تاريخ محدد.

إدارة الأصول والخصوم في الشركات متعددة الجنسيات

يمكن للشركات الكبرى والشركات متعددة الجنسيات استخدام تقنيات إدارة الأصول / الخصوم لجميع أنواع الأغراض،. قد تشمل بعض الدوافع لجعل الشركة تير عملية إدارة الأصول والخصوم،  إدارة السيولة والعملات الأجنبية ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السلع، على سبيل المثال ، قد تقوم شركة طيران بالتحوط من تعرضها للتقلبات في أسعار الوقود من أجل الحفاظ على مطابقة الأصول / الالتزامات التي يمكن إدارتها، علاوة على ذلك ، قد تقوم الشركات متعددة الجنسيات بالتحوط من مخاطر خسائر العملة في خلال سوق الصرف الأجنبي من أجل ضمان أن يكون لديها توقعات أفضل لإدارة الأصول مقابل المدفوعات.