الأسئلة الشائعة عن ضريبة الاستقطاع
ماهى ضريبة الاستقطاع
تعرف الضريبة الاستقطاع بأنها ضريبة ذات نسبة معينة التي تحددها المنشأة السعودية بعد تحقيق الجهات السعودية من مصادر الدخل، كما تخضع المنشآت الغير موجودة في المملكة العربية السعودية لضريبة الاستقطاع حسب المبالغ المتفق عليها تبعاً لقوانين ضريبة الاستقطاع وتبعاً لمصادر الدخل التي تأتي من داخل المملكة العربية السعودية سواء كانت تتعامل تلك المنشآت مع منشآت حكومية أو منشآت أخرى غير حكومية أو منشآت شبه حكومية.
يتم حساب الضريبة المستحقة لغير المقيم في المملكة العربية السعودية وفقا لنسب محددة، وينص على ذلك المادة الثالثة والستون من لائحة نظام الضريبة التي تم توضيحها في الموقع الرسمي للهيئة. يتم ذلك عن طريق تقديم نموذج الاستقطاع الشهري خلال العشرة الأيام الأولى من الشهر، ويتم الاحتفاظ بسجلات الاستقطاع التي تحتوي على تفاصيل الأسماء والعناوين ونوع الدفعة والقيمة المستحقة والمبلغ المستقطع لمدة عشر سنوات بعد الدفع.
أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل أنه يجب على المؤسسة المقيمة داخل المملكة العربية السعودية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع عبر الموقع الرسمي للهيئة، وأشارت إلى وجود عقوبة عند عدم سداد ضريبة الاستقطاع في الفترة المحددة، وتتمثل العقوبة في دفع نسبة 1% من القيمة المستحقة لضريبة الاستقطاع غير المسددة عن كل ثلاثين يوما تتأخر فيها عملية السداد اعتبارا من تاريخ الاستحقاق.
أشارت الهيئة أيضا إلى أن أصحاب المنشآت يمكنهم الاستفادة من منصات الرحلات التعليمية الخاصة بأعمال ضريبة الاستقطاع، والتي تقوم بها الهيئة وتعلن عنها على موقعها الرسمي، وتهدف هذه الرحلات إلى زيادة الوعي والثقافة المتعلقة بخطوات استكمال طلبات ضريبة الاستقطاع، وتشمل تسجيل المنشأة الخاصة وطريقة تقديم الإقرار الضريبي واستكمال جميع الإجراءات الأخرى عبر البوابة الموجودة على موقعها الرسمي على الإنترنت.
كما تحتوي تلك الرحلات التعليمية على مواد مرئية لتسهيل التعليم من خلالها كما توجد الأسئلة العامة وكيفية التعاملات الضريبية وماهي الحقوق الواجبة إتجاه الهيئة بالإضافة إلى بعض الإرشادات الواجب معرفتها، وتوفر الإجابات الخاصة بجميع الاستفسارات عن ضريبة الاستقطاع وتوفر أيضاً أرقام للتواصل من خلالها.
أسئلة شائعة عن ضريبة الاستقطاع
ما هي خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
يمكن تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع على دفعات مقسمة للأشخاص غير المقيمين داخل المملكة العربية السعودية، وذلك وفقًا للمبالغ والنسب المحددة، وتتم هذه الخطوات من خلال تقديم المستندات اللازمة للمبالغ المستقطعة
المتطلبات
- يتطلب التسجيل المسبق من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة على الموقع الرسمي للحصول على الخدمة.
- أن يتم تقديم بيانات الخدمات.
- يتضمن الحساب الدولي رقمًا معرفيًا يُعرف باسم رقم الآيبان.
خطوات التقديم
- يتم التقديم عن طريق تسجيل الدخول إلى حساب المكلف عبر البوابة الإلكترونية للهيئة.
- اختار خدمة الإقرارات.
- يتم الانتقال إلى علامة التبويب الخاصة بالإقرارات، ثم اختيار عرض الإقرارات، ثم اختيار ضريبة الاستقطاع الشهري.
- يتم إنشاء إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد لتقديمه.
- إحدى الخطوات الهامة هي قراءة المعلومات بعناية قبل تعبئتها.
- تقديم نموذج وإقرار ضريبة الاستقطاع.
- يجب الموافقة على الإقرار والتأكد من دقة البيانات المقدمة، ثم النقر على زر التقديم.
- بعد ذلك، ستتلقى إقرارًا بإستلام التقرير، وستحصل على نسخة من الإقرار الضريبي والفاتورة.
ما هي الجهات الخاضعة للضريبة
الأشخاص
- تحتوي شركات الأموال هذه على حصص من أشخاص غير سعوديين.
- الشخص المقيم داخل المملكة العربية السعودية ويمارس بعض الأنشطة، ولكنه ليس سعودي.
- يشير الشخص غير المقيم في المملكة العربية السعودية والذي يمارس بعض الأنشطة من خلال بعض المنشآت الدائمة.
- يشير ذلك إلى الشخص الذي ليس مقيمًا في المملكة العربية السعودية ولكن يمتلك دخلًا داخل المملكة العربية السعودية، ويخضع هذا الدخل للائحةضريبة الاستقطاع.
- الشخص الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
- الشخص الذي يعمل في مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية.
المنشأت الدائمة
- المنشآت الدائمة هي المنشآت التي تقع خارج المملكة العربية السعودية وتستخدم كمكان دائم للأشخاص غير المقيمين في المملكة لممارسة نشاط كلي أو جزئي، ويقوم وكيل داخل المملكة بإدارة أو تسيير هذا النشاط، ما لم يوجد ما يمنع ذلك.
- تشمل المنشآت الدائمة بعض الأماكن مثل مواقع الإنشاء ومرافق التجميع وممارسة الأعمال التي تتطلب الإشراف.
- تشمل المنشآت الدائمة المواقع المخصصة لأعمال المسح للموارد الطبيعية والمعدات المستخدمة في الحفر والسفن التي تقوم بمسح الموارد الطبيعية وأيضا تنفيذ أعمال الإشراف عليها.
- يتم تطبيق جميع القواعد الثابتة التي يقوم بها الشخص غير المقيم داخل المملكة العربية السعودية.
- هي فروع الشركات التي تحصل على تصاريح للعمل داخل المملكة العربية السعودية لغير المقيمين داخل المملكة.
هناك بعض الأغراض التي لا تسمح باعتبار هذه الأماكن منشآت دائمة لغير المقيمين داخل المملكة العربية السعودية، وتشمل هذه الاستخدامات على سبيل المثال لا الحصر:
- إذا تم استخدام المكان للتخزين أو العرض أو توريد البضائع أو توريد المنتجات التي تمتلكها أشخاص غير مقيمين داخل المملكة العربية السعودية.
- إذا تم استخدام المكان لأغراض التخزين أو العرض أو توريد البضائع أو توريد المنتجات المملوكة لغير المقيم داخل المملكة العربية السعودية لصالح شخص آخر.
- إذا تم استخدام المكان لشراء البضائع أو المنتجات بهدف جمع بعض المعلومات لصالح شخص غير مقيم داخل المملكة العربية السعودية.
- إذا تم استخدام المكان لمساعدة شخص غير مقيم داخل المملكة العربية السعودية في القيام بأنشطة أخرى.
- في حال استخدام المكان لتوقيع عقود قروض أو تقديم خدمات فنية.
ما هي أسعار ضريبة الاستقطاع
تحدد أسعار ضريبة الاستقطاع داخل الوعاء الضريبي بنسبة 20% لكل الآتي:
- الشركات المالية المقيمة داخل المملكة العربية السعودية.
- يشير هذا إلى الشخص غير السعودي المقيم داخل المملكة العربية السعودية والذي يمارس بعض الأنشطة.
- الشخص غير المقيم داخل المملكة العربية السعودية، ولكنه يمارس نشاطه داخل منشأة دائمة في المملكة.
- يتم تحديد سعر ضريبة الاستقطاع الخاصة بمجال الاستثمار في الغاز الطبيعي بنسبة 30%
- تحدد نسبة 85% كضريبة استقطاع خاصة لمجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية
- يتم تحديد مبلغ الضريبة المستقطعة في المادة 68
- تحدد سعر ضريبة الاستقطاع للأشخاص الذين يعملون في مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية ومجال الغاز الطبيعي داخل المملكة العربية السعودية بنسبة 85% مجتمعة من المجالين.
طريقة محاسبة ضريبة الاستقطاع
- يتم تحديد المبلغ الإجمالي والمصاريف الخاصة بالشركة من خلال الحفاظ على سجلات الشركة التجارية المتوافقة مع الأنظمة المحاسبية المعتمدة في المملكة العربية السعودية وتطبيق اللوائح المتعلقة بها.
- يُسمح للشخص بتسجيل معاملاته المالية وفقًا لنظام المبدأ النقدي أو مبدأ الاستحقاق. ومع ذلك، في حال ارتفع إجمالي دخل الشركة أو النشاط خلال سنة ضريبة، يجب استخدام نظام المبدأ الاستحقاق في جميع السنوات الضريبية اللاحقة.
- يجب على الشركات تسجيل وحفظ سجلاتها التجارية عن طريق تسجيل الإيرادات والنفقات وفقًا لمبدأ الاستحقاق، ولكن عند تسجيل الأغراض الضريبية، يجب استخدام مبدأ الاستحقاق أو المبدأ النقدي.